税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另

admin2017-05-10 40

问题税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2011年1月～2012年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2015年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2011年～2014年企业所得税纳税情况如下：