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某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元: (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元: (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程
admin
2017-04-13
19
问题
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元:
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
选项
答案
多计提折旧费100000元,会导致企业所得税少缴。 用于在建工程进项税额不得抵扣,会导致增值税少缴。 自产货物直接用于捐赠,应视同销售,计算增值税销项税额。会导致增值税少缴。企业所得税方面企业已应视同销售,确认所得。会导致企业所得税少缴。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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