首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某家电生产企业为增值税一般纳税人(按月结账),2016年6月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务: 借:应付职工薪酬 100万元 贷:库存商品 100万元 经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利,该产
某家电生产企业为增值税一般纳税人(按月结账),2016年6月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务: 借:应付职工薪酬 100万元 贷:库存商品 100万元 经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利,该产
admin
2017-03-30
30
问题
某家电生产企业为增值税一般纳税人(按月结账),2016年6月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务:
借:应付职工薪酬 100万元
贷:库存商品 100万元
经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利,该产品没有同类市场售价,则下列税务的调整分录正确的是( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 17万元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17万元
B、借:应付职工薪酬 18.7万元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 18.7万元
C、借:应付职工薪酬 28.7万元
贷:本年利润 10万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 18.7万元
D、借:应付职工薪酬 27万元
贷:本年利润 10万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 17万元
答案
C
解析
自产产品用于职工福利,属于增值税视同销售行为,没有同类市场售价时,应以组成计税价格为依据计算销项税额。销项税额=100×(1+10%)×17%=18.7(万元),同时本题会计上应确认收入,并结转成本,由于是按月结账,我们只需要调整其为确认的所得,即所得=100×(1+10%)-100=10(万元),因为是月后发现的错账,而企业已经按月结转了本年利润,所以应通过“本年利润”科目进行调整。调整分录为:
借:应付职工薪酬 28.7万元
贷:本年利润 10万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 18.7万元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WFig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
县环保局以一企业逾期未完成限期治理任务为由,决定对其加收超标准排污费,并处以罚款1万元。下列说法正确的是()。
根据刑事诉讼法律制度的规定,下列关于代理与辩护的表述正确的有()。
根据行政强制法律制度的规定,实施限制公民人身自由的行政强制措施的,应当当场告知或实施行政强制措施后立即通知当事人家属()。
根据民事诉讼法和司法解释的相关规定,关于级别管辖,下列表述正确的是()。
2019年5月,某市税务局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2015年6月至2017年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2015年6月至2017年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
根据《行政复议法实施条例》,行政复议期间,行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行为有利害关系的,可以通知其作为()参加行政复议。
甲市公安局刑警陆某在回家途中,迎面遇上喝醉酒的邻居姜某,陆某和姜某向来不和,看到姜某醉醺醺挡在路中央,因巷子狭小而无法通行,陆某更加厌烦,让姜某让路,姜某不允,两人随即发生争执,陆某一怒之下对姜某进行一顿拳打脚踢,将姜某打成了轻微伤。下列选项中对陆某的行为
2017年年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的
桥西乡人民政府于2017年5月5日发布了《关于对个体工商户实行强制整顿和管理的决定》(以下简称10号文件),文件规定凡与乡、村办集体企业争原料、争技术、争业务、争人才的个体工商户今后一律予以取缔。文件发布第二天乡政府个体经济管理办公室根据乡政府的文件,以乡
下列民事权利的原始取得方式中,基于法律行为取得的是()。
随机试题
______thenumberofpaidholidaysenjoyedbymostemployeesinthecompany,threeweeksofvacationseemsgenerous.
患者,女,47岁。发现右侧乳房内无痛性肿块2个月。体检:右侧乳房外上象限可扪及直径约4Cm的肿块,边界不清,质地硬。局部乳房皮肤出现“橘皮样"改变。经活组织病理学检查示乳腺癌。行乳腺癌改良根治术。术后第2天,对患者采取的护理措施不正确的是
患儿,男,9岁。咳嗽、低热、盗汗1月余。干咳无痰,伴食欲缺乏,消瘦。查体:右上肺可闻及哮鸣音。检查结果:血白细胞:8.7×109/L,血沉57mm/h,PPD皮试25mm×20mm,有水泡,X线胸片示:右肺门增大、模糊,右上肺片团状阴影。最可能的临床
A.胆红素B.胆素原C.胆绿素D.间接胆红素E.直接胆红素在肝脏中与葡萄糖醛酸结合从而解毒的形式是
下列各项,不是闭经气血虚弱证主要症状的是
通常迅速失血超过全身总血量多少时即可出现休克
下列有关标准成本责任中心的说法中,正确的是()。
尊重原则不包括()。
就动作技能的学习而言,“见者易,学者难”这句话强调的是()对动作技能学习的重要性。
联系我国实际谈谈校本课程开发的必要性和可能性。
最新回复
(
0
)