2. 财经
  3. 王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。2015年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示： 2014年营业收入2000

王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。2015年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示： 2014年营业收入2000

admin2016-07-29  40
问题 王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。2015年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：
2014年营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核，发现下列问题：
(1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围)，当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5％)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购人时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外，王某2014年6月份购买某上市公司股票，2014年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。
根据上述资料，回答下列问题：
2014年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为(    )元。
选项 A、80050
B、36350
C、80587．5
D、59550
答案C
解析 2014年招待所的税后会计利润=2000000+400000—400000×5％×(1+7％+3％)一1200000—110000一(700000—51450)一37000—10000—109862．5=262587．5(元)
    根据承包协议，王某得到的承包收入为262587．5—200000=62587．5(元)；
    2014年王某可以扣除的费用=3500×12=42000(元)
    王某当年承包所得应纳税所得额=62587．5+5000×12--42000=80587．5(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WFpg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)