首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
admin
2016-07-29
25
问题
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:
2014年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购人时的含税金额为117000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某2014年6月份购买某上市公司股票,2014年取得股息50000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
2014年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为( )元。
选项
A、80050
B、36350
C、80587.5
D、59550
答案
C
解析
2014年招待所的税后会计利润=2000000+400000—400000×5%×(1+7%+3%)一1200000—110000一(700000—51450)一37000—10000—109862.5=262587.5(元)
根据承包协议,王某得到的承包收入为262587.5—200000=62587.5(元);
2014年王某可以扣除的费用=3500×12=42000(元)
王某当年承包所得应纳税所得额=62587.5+5000×12--42000=80587.5(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WFpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
违反规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,其承担的法律责任是()。
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列处理正确的是()。
2019年1月1日起,保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。
某“营改增”的增值税一般纳税人2017年1月出售一栋外购办公楼,取得价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“简易计税方法”计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地地税局预缴增值税为()万元。
下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中,错误的是()。
某税务师2014年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。
注册税务师年初对某企业上年发出的材料进行审核时,发现企业年末A材料实际盘存1000公斤,每公斤4元,但是A材料明细账反映,年末结余数为红字的200公斤,红字金额400元。经核实,为企业出库单登记有误,多列材料数量和成本,假设企业上年末在产品、库存商品为0。
税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时,发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税,税务机关作出如下处理中正确的是()。(2014年真题)
甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是()。
某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,合同约定所需原材料由卷烟厂提供,烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费;卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元,烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为
随机试题
各种类型结核病的首选药物是
背景资料:A建筑公司承包了一处场馆建设施工项目,该公司将本工程以内部承包的形式转包给非本企业员工杨某承揽该工程。施工过程中,未按照要求配备相应的专职安全员,未就筏板基础钢筋施工向作业人员进行技术交底,部分作业人员未经安全培训教育即上岗作业。作业人员在基坑内
施工生产要素的管理对施工项目的质量、进度、成本和安全都有重要影响。()
3~35kV配电装置工程设计选用室内导体时,规范要求应满足下述哪些基本规定?()
证券公司申请开立多个自营账户的,不得超过按照证券公司()万元注册资本开立1个证券账户的标准计算的证券账户数量。
下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。
甲公司为生产加工企业,其在2018年度发生了以下与股权投资相关的交易:(1)甲公司原持有乙公司30%的股权,将乙公司作为联营企业,采用权益法核算2018年1月1日,甲公司自A公司(非关联方)购买了乙公司60%的股权并取得了控制权,购买对价为3000万元
下列不属于《义务教育阶段生物学课程标准(2011年版)》规定的一级主题的是()。
要素主义教育强调,民族生活传统和()中的最基本的、永恒不变的共同要素是教育的基本内容
MissGreenwasgoingtogivealessononMondayafternoon.ButonSundaynightshewastoldthatshehadtogotoanimportantm
最新回复
(
0
)