某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时,发现企业会计利润为100万元,会计计算当年应纳税所得额为100万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元,企业应实施的调账分录不正确的有(  )。

admin2009-02-08  44

问题 某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时,发现企业会计利润为100万元,会计计算当年应纳税所得额为100万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元,企业应实施的调账分录不正确的有(  )。

选项 A、借:以前年度损益调整                                             7.5           
贷:应付职工薪酬                                                 7.5
B、借:以前年度损益调整                                              15           
贷:应付职工薪酬                                                  15      
借:应交税费-应交所得税                                          3.75           
贷:以前年度损益调整                                            3.75
C、借:应交税费-应交所得税                                        3.75           
贷:以前年度损益调整                                            3.75
D、借:以前年度损益调整                                           21.25           
贷:应交税费-应交所得税                                       21.25
E、借:以前年度损益调整                                          23.125           
贷:应交税费-应交所得税                                      23.125

答案A,B,D,E

解析 支付给残疾人的工资15万元,可以 100%加计扣除,而会计不需要作相关处理。即调减所得额15万,调减所得税15×25%=3.75 (万元)
借:应交税费-应交所得税                                           3.75
贷:以前年度损益调整                                               3.75
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WGYg777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)