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某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时,发现企业会计利润为100万元,会计计算当年应纳税所得额为100万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元,企业应实施的调账分录不正确的有( )。
某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时,发现企业会计利润为100万元,会计计算当年应纳税所得额为100万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元,企业应实施的调账分录不正确的有( )。
admin
2009-02-08
52
问题
某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时,发现企业会计利润为100万元,会计计算当年应纳税所得额为100万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元,企业应实施的调账分录不正确的有( )。
选项
A、借:以前年度损益调整 7.5
贷:应付职工薪酬 7.5
B、借:以前年度损益调整 15
贷:应付职工薪酬 15
借:应交税费-应交所得税 3.75
贷:以前年度损益调整 3.75
C、借:应交税费-应交所得税 3.75
贷:以前年度损益调整 3.75
D、借:以前年度损益调整 21.25
贷:应交税费-应交所得税 21.25
E、借:以前年度损益调整 23.125
贷:应交税费-应交所得税 23.125
答案
A,B,D,E
解析
支付给残疾人的工资15万元,可以 100%加计扣除,而会计不需要作相关处理。即调减所得额15万,调减所得税15×25%=3.75 (万元)
借:应交税费-应交所得税 3.75
贷:以前年度损益调整 3.75
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涉税服务实务
税务师职业资格
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