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某出口企业为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率9%。2021年10月外购A材料,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税39万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》
某出口企业为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率9%。2021年10月外购A材料,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税39万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》
admin
2022-08-29
11
问题
某出口企业为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率9%。2021年10月外购A材料,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税39万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元,内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8,该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额( )万元。(该企业计划分配率为30%)
选项
A、0
B、19.32
C、27.30
D、32.13
答案
B
解析
当期不得免征和抵扣税额=(75-75×30%)×6.8×(13%-9%)=14.28(万元),当期应纳税额=80×13%-(39-14.28)-5=-19.32(万元),当期免抵退税额=(75-75×30%)×6.8×9%=32.13(万元),应退税额为19.32万元。
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税法
注册会计师
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