对于增值税一般纳税人,下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是( )。

admin2020-05-29  32

问题 对于增值税一般纳税人,下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是(         )。

选项 A、外购原材料发生非正常损失
B、将自产产品用于对外捐赠
C、将自产产品用于对外投资
D、将自产产品用于集体福利设施建设

答案A

解析 《增值税暂行条例》第10条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。”由此可知,A项符合题意,当选。《增值税暂行条例实施细则》第4条规定,单位或者个体工商户将自产的货物用于集体福利、对外投资或无偿对外捐赠的行为,应视同销售货物,应缴纳增值税销项税额。B、C、D三项不属于进项税转出的情况,应缴纳销项税额。
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