某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2015年境外营业机构亏损

admin2022-06-14 50

问题某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2015年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2015年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2015年应纳企业所得税=(1200—900—60一20)×25％=55(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WJOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有()。

李刚与王强2012年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬20000元，王强分得17000元稿酬，李刚分得3000元稿酬，李刚与王强共计应纳个人所得税为()。

2012年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是()元。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。(2011年)

2013年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元．按当地规定契税税率为3％。2013年该企业共计应缴纳的契税为()万元。

关于原发性肺结核病下列哪一项是正确的

主动脉瓣关闭不全的周围血管体征，不包括

护士对于出院患者的护理不正确的是

按照《特种设备安全监察条例》的规定，特种设备安全技术档案包括()。

当基础混凝土强度达到设计强度的(　　)以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

下列因素中，属于现场区域动火前应考虑的有()。

纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件()。

()认为，远期利率包括了预期的未来利率与流动性风险补偿。

甲借款给乙1万元，丙为保证人，此后乙与甲私下协商变更借款数额为1.5万元。合同到期时，乙无力偿还该借款。对此，下列说法正确的是()。

单位犯罪的，对单位判处，并对其直接负责的主管人员和直接责任人员判处。

税法二

税务师职业资格

下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有()。

李刚与王强2012年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬20000元，王强分得17000元稿酬，李刚分得3000元稿酬，李刚与王强共计应纳个人所得税为()。

2012年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是()元。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。(2011年)

2013年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元．按当地规定契税税率为3％。2013年该企业共计应缴纳的契税为()万元。

关于原发性肺结核病下列哪一项是正确的

主动脉瓣关闭不全的周围血管体征，不包括

护士对于出院患者的护理不正确的是

按照《特种设备安全监察条例》的规定，特种设备安全技术档案包括()。

当基础混凝土强度达到设计强度的( )以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

下列因素中，属于现场区域动火前应考虑的有()。

纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件()。

()认为，远期利率包括了预期的未来利率与流动性风险补偿。

甲借款给乙1万元，丙为保证人，此后乙与甲私下协商变更借款数额为1.5万元。合同到期时，乙无力偿还该借款。对此，下列说法正确的是()。

单位犯罪的，对单位判处______，并对其直接负责的主管人员和直接责任人员判处______。

当基础混凝土强度达到设计强度的(　　)以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

单位犯罪的，对单位判处，并对其直接负责的主管人员和直接责任人员判处。