某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售

admin2013-11-02 64

问题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。
2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%；
2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。
要求：
(1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额；
(2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。

选项

答案(1)计算该商场应当缴纳的印花税税额领受权利、许可证照应纳税：2×5=10(元) 借款合同应纳税：600000×0.05‰=30(元) 销货合同印花税：7000×0.3‰=21000(元) 账簿中实收资本应纳税：2000000×0.5‰=1000(元) 其他账簿应纳税：6×5=30(元) 应交纳印花税合计：10+30+1000+21000+30=22070(元) 该企业应纳企业所得税： (1)工资费用超过计税工资标准应予调整。 500-300×0.0

解析

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