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  3. (1)2011年12月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，货款20000元，增值税额3400元，款未收；4月1日，收到现金支票一张，金额为23400元。 (2)2011年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为30000元

(1)2011年12月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，货款20000元，增值税额3400元，款未收；4月1日，收到现金支票一张，金额为23400元。 (2)2011年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为30000元

admin2013-09-23  64
问题 (1)2011年12月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，货款20000元，增值税额3400元，款未收；4月1日，收到现金支票一张，金额为23400元。
   (2)2011年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为30000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定应计提1000元坏账准备。甲公司2012年应收乙公司账款实际发生坏账损失1000元。
   (3)甲公司向乙公司采购材料1000千克，每千克不含税价100元，所需支付的款项总额100000元。按照合同规定向乙公司预付货款的30％，验收货物后补付其余款项，增值税税率为17％。
   (4)甲公司为增值税一般纳税人。2011年12月1日，从A公司购入一批材料，货款20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支付。
   (5)根据供水部门通知，甲公司本月应支付水费9000元。其中生产车间水费2000元，企业行政管理部门水费6000元，销售部门水费1000元，款项尚未支付。
   要求：编制业务(1)至(5)的会计分录。
选项
答案(1)甲公司销售商品时，应编制如下会计分录： 借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费----应交增值税(销项税额) 3400 甲公司实际收到款项时，应编制如下会计分录： 借：银行存款 23400 贷：应收账款 23400 (2)计提坏账准备： 借：资产减值损失 1000 贷：坏账准备 1000 实际发生坏账损失： 借：坏账准备 1000 贷：应收账款 1000 (3)甲公司应编制如下会计分录： 预付30％的货款时： 借：预付账款----乙公司 30000 贷：银行存款 30000 收到材料验收无误，甲公司以银行存款补付款项，应编制如下会计分录： 借：原材料 100000 应交税费----应交增值税(进项税额) 17000 贷：预付账款----乙公司 117000 借：预付账款----乙公司 87000 贷：银行存款 87000 (4)借：原材料 20600 应交税费----应交增值税(进项税额) 3400 贷：应付账款----A公司 24000 (5)丙公司应编制如下会计分录： 借：制造费用 2000 管理费用 6000 销售费用 1000 贷：应付账款 9000
解析
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