首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
P公司和Q公司均为增值税一般纳税人,其适用的增值税税率为17%。为公司发展需要,P公司经与Q公司协商,将其生产用设备、库存原材料与Q公司的生产用设备、商标权和库存商品进行交换。P公司换出设备的账面原价为960万元,已提折旧为600万元,公允价值为480万元
P公司和Q公司均为增值税一般纳税人,其适用的增值税税率为17%。为公司发展需要,P公司经与Q公司协商,将其生产用设备、库存原材料与Q公司的生产用设备、商标权和库存商品进行交换。P公司换出设备的账面原价为960万元,已提折旧为600万元,公允价值为480万元
admin
2011-02-25
69
问题
P公司和Q公司均为增值税一般纳税人,其适用的增值税税率为17%。为公司发展需要,P公司经与Q公司协商,将其生产用设备、库存原材料与Q公司的生产用设备、商标权和库存商品进行交换。P公司换出设备的账面原价为960万元,已提折旧为600万元,公允价值为480万元;原材料的账面价值为240万元,公允价值和计税价格均为264万元。Q公司生产用设备的账面原价为840万元,已提折旧为480万元,公允价值为384万元;商标权的账面价值为216万元,公允价值为264万元;库存商品的账面价值为72万元,公允价值和计税价格均为96万元。假设P公司和Q公司的换出资产均未计提减值准备,并假设在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。P公司换入的Q公司的设备作为固定资产核算,换入的Q公司的商标权作为无形资产核算,换入的Q公司的库存商品作为库存商品核算。Q公司换入的P公司的设备作为固定资产核算,换入的P公司的原材料作为库存原材料核算。
要求:分别作出对P、Q公司有关非货币性交易的会计处理。(答案中金额单位以万元表示)
选项
答案
(1)P公司的会计处理 ①计算P公司应分配的换出资产价值总额 P公司应分配的换出资产价值总额=换出资产账面价值+应支付的相关税费-可抵扣的增值税进项税额=960-600+240+264×17%-96×17%=628.56(万元) ②计算P公司换入各项资产应分配的价值 P公司换入Q公司设备应分配的价值=384÷(384+264+96)×628.56=324.42(万元) P公司换入Q公司商标权应分配的价值=264÷(384+264+96)×628.56=223.04(万元) P公司换入Q公司库存商品应分配的价值=96÷(384+264+96)×628.56=81.10(万元) ③会计分录 借:固定资产清理360 累计折旧600 贷:固定资产960 借:固定资产324.42 无形资产223.04 库存商品81.10 应交税金———应交增值税(进项税额)(96×17%)16.32 贷:固定资产清理360 原材料240 应交税金———应交增值税(销项税额)(264×17%)44.88 (2)Q公司的会计处理 ①计算Q公司应分配的换出资产价值总额 Q公司应分配的换出资产价值总额=换出资产账面价值+应支付的相关税费-可抵扣的增值税进项税额=840-480+216+72+96×17%-264×17%=619.44(万元) ②计算Q公司换入各项资产应分配的价值 Q公司换入P公司设备应分配的价值=480÷(480+264)×619.44=399.64(万元) Q公司换入P公司库存商品应分配的价值=264÷(480+264)×619.44=219.80(万元) ③会计分录 借:固定资产清理360 累计折旧480 贷:固定资产840 借:原材料219.80 固定资产399.64 应交税金———应交增值税(进项税额)(264×17%)44.88 贷:库存商品72 固定资产清理360 应交税金———应交增值税(销项税额)(96×17%)16.32 无形资产216
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WKn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列企业经营思想中,属于以销定产的是()。
我国目前的政策性银行有()。
在管理方格理论的五种领导方式中,最有效的是()。
以下属于财政收入中的临时性收入的有()。
下列关于税收的内涵,说法错误的是()。
管理的科学性要求管理人员必须()。
把( )方式作为资源配置的基础性方式,就是计划经济。
资产负债表中,资产类项目主要按项目的流动性排列,流动资产项目中从上到下排列正确的一组是( )。
人类进行物质资料生产中最基本的要素是()。
增值税分为三种,不允许扣除固定资产中所含的税款,课税对象相当于国民收入的是()。
随机试题
有数字表明,2009年我国企业累计签发的商业汇票已达到10.3万亿元,累计贴现汇票金额为23.2万亿元,票据在货币市场中的比重达到了21%,成为我国货币市场的“三大支柱”之一。迅速发展的票据市场,在优化金融资源配置结构、提高金融市场的广度和深度等方面,起到
子宫内膜处于分泌期时,卵巢内()。
男性,71岁,肝炎肝硬化20年,曾间断黑便,近1月出现轻度黄疸和少量腹水,3天前曾大量呕血。用生长抑素和止血药及三腔二囊管压迫,血压稳定,脉率85次/分,Hb83g/L,在第24小时及48小时2次放松三腔二囊管牵引仍有出血。该患者最可能是
根据《中华人民共和国药品管理法》规定,实行特殊管理的药品是
()是人民警察必须坚持的党性原则,也是人民警察区别于剥削阶级警察的根本标志。
下面不属于软件需求分析阶段主要工作的是()。
Whoisthespeaker?
不消说,相识的人数是随了年龄增加的,一个人年龄越大,走过的地方、当过的职务越多,相识的人理该越增加了。可是,相识的人并不就是朋友。我们许多人相识,或是因了事务关系,或是因了偶然的机缘——如在别人请客的时候同席吃过饭之类。见面时点头或握手,有事时走访或通信,
A、Handbags.B、Flowers.C、Blackflowers.D、Boththeblackandthewhiteflowers.A根据原文(6)处可知,女士想买一些handbags,故选A。
Forthispart,youareallowed30minutestowriteanessaycommentingontheremark"Workwith,notagainst,nature."Youcang
最新回复
(
0
)