机械设备应调增应纳税所得额( )万元。对外捐赠应增应纳税所得额( )万元。

admin2013-01-12 39

问题机械设备应调增应纳税所得额( )万元。
对外捐赠应增应纳税所得额( )万元。

选项 A、46.54
B、49.32
C、48.21
D、47.26

答案D

解析对外捐赠应调增的应纳税所得额：
公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%
=(130+58.5+84.3)×12%=32.74(万元)
实际公益捐赠额=50(万元)
实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，调增的应纳税所得额=50-32.74=17.26(万元)
直接捐赠不得扣除
因此对外捐赠应调增应纳税所得额=17.26+30=47.26(万元)

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