2. 财经
  3. 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(

admin2021-09-26  45
问题 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5％，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(          )万元。
选项 A、36．33
B、26．07
C、41．05
D、42．65
答案B
解析 自2018年5月1日，纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷(1－损耗率)×农产品平均购买单价×9％÷(1+9％)=60÷(1－5％)×5×9％÷(1+9％)=26．07(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WOsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)