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  3. 丙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25％，盈余公积的提取比例为15％。2012年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院2013年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司

丙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25％，盈余公积的提取比例为15％。2012年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院2013年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司

admin2013-12-12  59
问题 丙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25％，盈余公积的提取比例为15％。2012年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院2013年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司于当日已经执行。甲公司在2012年12月31日已经估计到很可能赔偿150 000至250 000元。
    甲公司财务报告批准报出日为4月30日，2013年2月15日完成了2012年所得税汇算清缴。
    要求：
    (1)写出2012年12月31日关于或有事项的会计处理。
    (2)写出2013年2月12日该调整事项的会计处理。
选项
答案(1)2012年12月31日预计赔偿的会计处理： 借：营业外支出——诉讼赔偿 200 000 贷：预计负债——未决诉讼 200 000 (2)2013年2月12日 借：以前年度损益调整 200 000 贷：其他应付款 200 000 借：预计负债 200 000 贷：其他应付款 200 000 借：其他应付款400 000 贷：银行存款400 000 借：以前年度损益调整(200 000×25％) 50 000 贷：递延所得税资产 50 000 借：应交税费——应交所得税 100 000 贷：以前年度损益调整 100 000 借：利润分配——未分配利润 150 000 贷：以前年度损益调整 150 000 借：盈余公积(150 000×15％) 22 500 贷：利润分配——未分配利润 22 500
解析
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