首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年一2017年发生的与固定资产、无形资产和投资性房地产有关业务资料如下: (1)2014年4月1日,甲公司生产车间购入一台需安装的生产线设备,取得增值税专用发票注明的价款为330万元,增值税税额为
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年一2017年发生的与固定资产、无形资产和投资性房地产有关业务资料如下: (1)2014年4月1日,甲公司生产车间购入一台需安装的生产线设备,取得增值税专用发票注明的价款为330万元,增值税税额为
admin
2017-06-15
77
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年一2017年发生的与固定资产、无形资产和投资性房地产有关业务资料如下:
(1)2014年4月1日,甲公司生产车间购入一台需安装的生产线设备,取得增值税专用发票注明的价款为330万元,增值税税额为56.1万元。另发生运费10万元(不考虑增值税),以上款项均以银行存款支付。
(2)2014年5月5日,生产线设备安装领用本企业自产产品一批,该批产品的成本为60万元,公允价值为80万元。
(3)2014年6月9日,生产线设备安装完毕;经调试已到达预定可使用状态。甲公司预计该生产线设备可以使用5年,预计净残值率为5%,甲公司采用年限平均法计提折旧。
(4)2015年2月28日,甲公司开始自行研发一项生产用非专利技术,截至2015年10月31日,无形资产达到预定用途,共计发生研究支出120万元,开发支出200万元(假定全部满足资本化条件)。甲公司根据现有市场及相关数据推算,仍无法可靠确定该非专利技术的使用寿命。截至2015年12月31日,该非专利技术的可收回金额为180万元。
(5)2016年7月1日,外购一栋写字楼,支付购买价款5000万元(不含增值税),支付契税200万元。当日甲公司与乙公司签订经营租赁协议,协议约定甲公司将该写字楼在协议签订日开始出租给乙公司,租期5年,年租金200万元(不含税,增值税税率11%),并于每年6月30日支付。
(6)2016年12月31日,生产线设备的可收回金额为208万元,写字楼的公允价值为5500万元(不含税),非专利技术的可收回金额为190万元。
(7)2017年6月,甲公司将非专利技术对外转让,取得转让价款130万元(含税,税率6%),款项已存入银行。其他条件:甲公司所在地有活跃的房地产市场,并且能够持续可靠的取得其公允价值。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
根据资料(7),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款130
营业外支出70
贷:无形资产200
B、借:银行存款130
无形资产减值准备10
营业外支出60
贷:无形资产200
C、借:银行存款1 30
无形资产减值准备20
营业外支57.36
贷:无形资产200
应交税费一应交增值税(销项税额)7.36
D、借:银行存款130
资产减值损失20
营业外支57.8
贷:无形资产200
应交税费一应交增值税(销项税额)7.8
答案
C
解析
甲公司将非专利技术对外转让的会计处理为:
借:银行存款130
无形资产减值准备20
营业外支出57.36
贷:无形资产200
应交税费一应交增值税(销项税额)7.36 [130/(1+6%)×6%]
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WQu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位年终结账时,()不应转入“非财政补助结转结余”科目。
事业单位的下列固定资产,按规定不应计提折旧的是()。
甲公司2012年有关资料如下:(1)本期商品销售收入100000元;应收账款期初余额40000元,期末余额60000元;本期预收的货款10000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款50000元;用银行存款支付工程用物资货款8500
某企业“应付账款”科目期末余额300万元,其中明细科目借方余额30万元,贷方余额330万元。“预付账款”科目期末余额60万元,其中明细科目借方余额75万元,贷方余额15万元。则该企业资产负债表“应付账款”项目应填列的金额是()万元。
假定某工业企业某车间全年制造费用计划为61440元,全年各种产品的计划产量为:A产品2800件,B产品1300件;单件产品的工时定额为A产品5小时,B产品4小时。该车间5月份的实际产量为:A产品250件,B产品110件。要求:根据上述资料,分析回
某工业企业生产甲、乙两种产品有关资料如下表。甲产品本月完工100件,在产品100件,在产品完工程度30%;乙产品本月全部完工80件。假定原材料于生产开始时一次投入,工资及制造费用在生产过程中均衡发生,原材料按定额比例分配,工资及制造费用
甲产品分两道工序制成,完工产品工时定额为50小时,其中:第一道工序30小时,第二道工序20小时,每道工序按本工序工时定额的50%计算;原材料分工序一次投入,各工序原材料消耗定额为第一道工序26公斤,第二道工序14公斤;在产品数量:第一工序1200件,第二工
采用计划成本分配法分配辅助生产费用时,辅助生产车间的实际费用应是()。
某企业只生产一种产品。2011年4月1日期初在产品成本5万元;4月份发生如下费用:生产领用材料9万元,生产工人工资5万元,制造费用3万元,管理费用4万元,广告费2万元;月末在产品成本6万元。该企业4月份完工产品的生产成本为()万元。
随机试题
高效液相色谱法测茶叶中的咖啡碱时,进样量为()。
洪秀全分封诸王是在()
《灯下漫笔》的体裁是()
前庭器官中各类毛细胞的适宜刺激是
下列骨折中,最不稳定的是
背景资料某火灾报警及联动控制系统工程项目,某专业工程公司通过投标获得了该项目的施工任务,该公司在施工前根据施工总平面图设计编制了施工方案和施工进度计划,接着对施工总平面图设计做了分析评价,发现施工总平面图设计有不妥之处,责成有关人员对施工总平面图设
背景材料:某公路工程施工总承包二级企业承包了单跨跨度为120m,桥梁总长800m的桥梁工程项目,桥梁上部结构施工中出现垮塌事故。监理工程师立即报告建设单位,施工单位着手事故处理。问题:该质量事故由谁负责报告?
简单任务下的广度是()个项目。
银行向企业发放一笔贷款,额度为1000万元,期限为5年,年利率为7%试用单利和复利两种方式计算银行应得的本利和。
(2011下集管)某大型系统集成项目由多个不同的承包商协作完成,项目涉及了分别代表7家公司的24名主要干系人,项目经理陈某直接管理的团队有7名项目小组长,每个项目小组长负责一支约15人的工作组。陈某意识到必须特别注意进行有效的整体变更控制,这表明他最应该关
最新回复
(
0
)