首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价70
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价70
admin
2013-10-14
79
问题
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价7000万元,其中:建筑业劳务费价款1500万元,建筑材料款3000万元,施工现场,制作预制板价值681万元,由该建筑工程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件,市场零售价819万元(购进材料,取得相关的增值税专用发票,发票上标明价款600万元),工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司;
(2)甲公司为生产铝合金门窗的企业(位予某县城,具备建筑行政部门批准的建筑安装资质,增值税一般纳税人),其承接的1000万元项目中。700万元为自产铝合金门窗,300万元为安装劳务费;
(3)2012年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼,成本共计1400万元,由于企业战略扩张需要,将其中的一幢用于销售,取得销售收入1000万元,一幢自用;
(4)建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务,取得收入170万元;
(5)8月将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1550万元,该抵债土地抵债时作价750万元。
(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)
根据上述资料。回答下列问题:
关于上述业务税务处理的叙述,正确的有( )。
选项
A、该建筑工程公司应就其总包合同的总造价缴纳营业税,甲公司无需就分包额缴纳营业税
B、甲公司销售自产铝合金门窗同时提供安装劳务,应一并缴纳营业税
C、建筑工程公司自建自用楼房,不缴纳营业税
D、转让抵债得来的土地应纳营业税为77.5万元
答案
C
解析
(1)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(7000—819—1000)×3%=155.43(万元)
(2)甲公司应负担的营业税=300×3%=9(万元)
(3)纳税人自建建筑物销售,应纳营业税=1400÷2×(1+10%)÷(1—3%)×3%+1000×5%=73.81(万元)
纳税人自建建筑物自用,不缴纳营业税。
(4)该建筑工程公司施工队提供装饰劳务应纳营业税=170×3%=5.1(万元)
(5)转让抵债得来的土地使用权,按差额征收营业税。
该建筑工程公司应纳营业税=(1550—750)×5%=40(万元)
该建筑公司应纳增值税=819÷(1+17%)×17%一600×17%=17(万元)
该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加=(1 55.43+73.81+5.1+40+17)×(7%+3%)=29.13(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WS7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的.扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。
(2011年)下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。
下列各项中.在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其()为一个纳税年度。
根据个人所得税法的相关规定,关于个人取得拍卖收入的说法,表述正确的有()。
下列利息收入中,应缴纳个人所得税的有()。
某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。20×6年收取手续费收入1000万元,佣金收入1200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存
(2012年)根据个人所得税相关规定.个人再次转让所受让股权的.股权转让成本为()。
如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元,纳税人可以向当地税务机关申请()。
随机试题
关于捻发音不正确的是()
A.温脾汤B.凉膈散C.大柴胡汤D.白头翁汤E.新加黄龙汤
急性硬脑膜外血肿病人的典型意识变化特点是
患者,胁肋胀闷,脘腹疼痛,脉弦。辨证为肝脾不和证。方剂宜选用
2日,开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下:借:其他应收款300贷:现金300应采用的更正法:更正:12日,车间领用一般消耗材料290元。原填制的计账凭证如下:借
学校德育对政治、经济、文化发生影响的功能是指()。
咨询信
Unlikeso-calledbasicemotionssuchassadness,fear,andanger,guiltemergesalittlelater,inconjunctionwithachild’sgr
虚拟存储器的作用是允许(37)。它通常使用(38)作为一个主要组成部分。对它的调度方法与(39)基本相似,即把要经常访问的数据驻留在高速存储器中,因为使用虚拟存储器,指令执行时(40)。在虚拟存储系统中常使用相联存储器进行管理,它是(41)寻址的。
NetWare操作系统提供三级容错机制。第三级系统容错(SFTⅢ)提供了______。
最新回复
(
0
)