首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价70
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价70
admin
2013-10-14
63
问题
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人),下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价7000万元,其中:建筑业劳务费价款1500万元,建筑材料款3000万元,施工现场,制作预制板价值681万元,由该建筑工程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件,市场零售价819万元(购进材料,取得相关的增值税专用发票,发票上标明价款600万元),工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司;
(2)甲公司为生产铝合金门窗的企业(位予某县城,具备建筑行政部门批准的建筑安装资质,增值税一般纳税人),其承接的1000万元项目中。700万元为自产铝合金门窗,300万元为安装劳务费;
(3)2012年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼,成本共计1400万元,由于企业战略扩张需要,将其中的一幢用于销售,取得销售收入1000万元,一幢自用;
(4)建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务,取得收入170万元;
(5)8月将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1550万元,该抵债土地抵债时作价750万元。
(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)
根据上述资料。回答下列问题:
关于上述业务税务处理的叙述,正确的有( )。
选项
A、该建筑工程公司应就其总包合同的总造价缴纳营业税,甲公司无需就分包额缴纳营业税
B、甲公司销售自产铝合金门窗同时提供安装劳务,应一并缴纳营业税
C、建筑工程公司自建自用楼房,不缴纳营业税
D、转让抵债得来的土地应纳营业税为77.5万元
答案
C
解析
(1)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(7000—819—1000)×3%=155.43(万元)
(2)甲公司应负担的营业税=300×3%=9(万元)
(3)纳税人自建建筑物销售,应纳营业税=1400÷2×(1+10%)÷(1—3%)×3%+1000×5%=73.81(万元)
纳税人自建建筑物自用,不缴纳营业税。
(4)该建筑工程公司施工队提供装饰劳务应纳营业税=170×3%=5.1(万元)
(5)转让抵债得来的土地使用权,按差额征收营业税。
该建筑工程公司应纳营业税=(1550—750)×5%=40(万元)
该建筑公司应纳增值税=819÷(1+17%)×17%一600×17%=17(万元)
该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加=(1 55.43+73.81+5.1+40+17)×(7%+3%)=29.13(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WS7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(2011年)下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。
某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司,并签订了正式合同,请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()。
下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中,不正确的是()。
某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。20×6年收取手续费收入1000万元,佣金收入1200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存
(2012年)根据个人所得税相关规定.个人再次转让所受让股权的.股权转让成本为()。
赵某2004年7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。赵某7月应纳税
下列不同的借款合同,印花税计税方法正确的有()。
如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元,纳税人可以向当地税务机关申请()。
某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元,保险公司调查后同意赔付4万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是()。
随机试题
1925年至1927年中国反帝反封建的革命,之所以被称作大革命,是因为与以往任何一次革命包括辛亥革命和五四运动相比,有很大的不同,主要是
新创建Word空白文档的命令按钮在()工具栏上。
Whenshedoessomething,Mrs.Brownfeelsthatherlittlechildisalways______.
下列哪项肺功能试验指标不支持支气管哮喘的诊断
非糖尿病患者低血糖的标准为
A.干酪样坏死B.脂肪坏死C.坏疽D.纤维素样坏死E.液化性坏死
采用装运港船上交货价时卖方的责任有()等。
我国《宪法》第33条第2款规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”我国《立法法》第2条第1款规定:“法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例的制定、修改和废止,适用本法。”关于上述两个条文中“法律”一词的理解,下列表述正确的是(
在设计阶段,假定在图片框Picturel中装入了一个图形,为了删除该图片框控件,应采用的正确操作是
Alandfreefromdestruction,pluswealth,naturalresources,andlaborsupplyallthesewereimportant【21】______inhelpin
最新回复
(
0
)