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某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。20×6年收取手续费收入1 000万元,佣金收入1 200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存
某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。20×6年收取手续费收入1 000万元,佣金收入1 200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存
admin
2022-04-05
89
问题
某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。20×6年收取手续费收入1 000万元,佣金收入1 200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存在其他的调整项目,20×6年该企业应该缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、204
B、175
C、225
D、185
答案
A
解析
从事代理服务、主营业务收入为手续费和佣金的企业(如证券、期货、保险等企业),为其取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括手续费1 000万元是可以据实扣除的。利润总额=1 000+1 200+200-1 500-200=700(万元),捐赠扣除限额=700×12%=84(万元),捐赠200万元超过了限额规定,调整应纳税所得额116万元。应缴纳企业所得税=(700+116)×25%=204(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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