甲公司2×21年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×21年12月31日,形成无形资产已摊销20万元,甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法正确的

admin2022-06-30  27

问题 甲公司2×21年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×21年12月31日,形成无形资产已摊销20万元,甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法正确的是(          )。

选项 A、2×21年12月31日该无形资产的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B、2×21年12月31日该无形资产的计税基础为220万元
C、2×21年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2×21年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元

答案A

解析 2×21年12月31日该无形资产的账面价值=240-20=220(万元),计税基础=220×175%=385(万元),暂时性差异余额:385-220=165(万元),但不确认递延所得税资产。选项A正确。
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