甲公司2×21年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×21年12月31日，形成无形资产已摊销20万元，甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法正确的

admin2022-06-30 52

问题甲公司2×21年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×21年12月31日，形成无形资产已摊销20万元，甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法正确的是( )。

选项 A、2×21年12月31日该无形资产的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B、2×21年12月31日该无形资产的计税基础为220万元
C、2×21年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2×21年12月31日应确认递延所得税资产27．5万元

答案A

解析 2×21年12月31日该无形资产的账面价值=240-20=220(万元)，计税基础=220×175％=385(万元)，暂时性差异余额：385-220=165(万元)，但不确认递延所得税资产。选项A正确。

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