位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 42

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(7)当期应代扣代缴的增值税额。

选项

答案业务(7)当期应代扣代缴的增值税额=20×6％=1.2(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

土地增值税由()的税务机关负责征收。

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。()

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有()。

发明要想获得专利需要具有()

在Windows中，选择了C盘上一批文件，单击Delete(或Del)键并没有真正删除这些文件，而是将这些文件转移到了___________中。

下列肿瘤适合“本不能手术，先化疗或放疗，后手术”的治疗模式的是

患者，女，63岁。近3天痰多，胸闷，慢性咳喘30年，喘息不得卧，一身面目浮肿，舌暗胖，苔白腻略黄。用药宜首选()

煤气站的生产、运输系统均应按规定设置放散管，且放散管至少应高出厂房顶()m以上并具备防雨和可靠的防倾倒措施。

以下不属于作者为铜奔马正名的原因的一项是()。以下不属于作者否定“飞廉铜马”一名时所用证据的一项是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

奥古斯丁关于教学的基本方法是()。

“吾貌虽瘦”在文中所论述的意思是。对方志敏、张思德、白求恩、焦裕禄几个事例之间标点符号使用意义分析正确的一项是。

下列哪些说法是正确的?()

税法

注册会计师

土地增值税由()的税务机关负责征收。

某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。()

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。()

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有()。

发明要想获得专利需要具有()

在Windows中，选择了C盘上一批文件，单击Delete(或Del)键并没有真正删除这些文件，而是将这些文件转移到了___________中。

下列肿瘤适合“本不能手术，先化疗或放疗，后手术”的治疗模式的是

患者，女，63岁。近3天痰多，胸闷，慢性咳喘30年，喘息不得卧，一身面目浮肿，舌暗胖，苔白腻略黄。用药宜首选()

煤气站的生产、运输系统均应按规定设置放散管，且放散管至少应高出厂房顶()m以上并具备防雨和可靠的防倾倒措施。

以下不属于作者为铜奔马正名的原因的一项是()。以下不属于作者否定“飞廉铜马”一名时所用证据的一项是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

奥古斯丁关于教学的基本方法是()。

“吾貌虽瘦”在文中所论述的意思是______。对方志敏、张思德、白求恩、焦裕禄几个事例之间标点符号使用意义分析正确的一项是______。

下列哪些说法是正确的?()

“吾貌虽瘦”在文中所论述的意思是。对方志敏、张思德、白求恩、焦裕禄几个事例之间标点符号使用意义分析正确的一项是。