位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 43

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(7)当期应代扣代缴的增值税额。

选项

答案业务(7)当期应代扣代缴的增值税额=20×6％=1.2(万元)

解析

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税法

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注册会计师

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

下列保险费中，不得在企业所得税前扣除的是()。

根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。否则，税务机关一经查出，就按偷税论处，并处以5000元以下罚款。()

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有()。

以下关于税务行政复议申请的规定，正确的有()。

不良行为生活方式影响健康具有潜伏期长、特异性差且协同性强的特点。【】

Thepatientsufferingfromacoughsoonfound______togiveupsmoking.

甲公司签发1张银行承兑汇票交付于乙公司，付款行进行了承兑。甲公司在汇票上记载“不得转让”，乙公司将汇票转让给丙公司。下列说法正确的有：()

某公司进口一批设备，其FOB货价为15万美元，预先议定平均运费率和平均保险费率均为5%，该公司投保一切险和战争险，已知一切险和战争险的保险费率合计为0.54%，则保险费为(　　)。

输入微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前(　　)天报检。

P点的坐标是(一4，一3)．(1)点P到A(1，2)和B(一3，4)的距离相等(2)点P位于第三象限，且与x、y轴的距离之比为3：4

设X表示10次独立重复射击命中目标的次数，每次命中目标的概率为0．4，则X2的数学期望E（X2）=________。

Whichnumbercomesnextinthisseries?2736,9108,17127,89298,?,

税法

注册会计师

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

下列保险费中，不得在企业所得税前扣除的是()。

根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。否则，税务机关一经查出，就按偷税论处，并处以5000元以下罚款。()

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有()。

以下关于税务行政复议申请的规定，正确的有()。

不良行为生活方式影响健康具有潜伏期长、特异性差且协同性强的特点。【】

Thepatientsufferingfromacoughsoonfound______togiveupsmoking.

甲公司签发1张银行承兑汇票交付于乙公司，付款行进行了承兑。甲公司在汇票上记载“不得转让”，乙公司将汇票转让给丙公司。下列说法正确的有：()

某公司进口一批设备，其FOB货价为15万美元，预先议定平均运费率和平均保险费率均为5%，该公司投保一切险和战争险，已知一切险和战争险的保险费率合计为0.54%，则保险费为( )。

输入微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前( )天报检。

P点的坐标是(一4，一3)．(1)点P到A(1，2)和B(一3，4)的距离相等(2)点P位于第三象限，且与x、y轴的距离之比为3：4

设X表示10次独立重复射击命中目标的次数，每次命中目标的概率为0．4，则X2的数学期望E（X2）=________。

Whichnumbercomesnextinthisseries?2736,9108,17127,89298,?,

某公司进口一批设备，其FOB货价为15万美元，预先议定平均运费率和平均保险费率均为5%，该公司投保一切险和战争险，已知一切险和战争险的保险费率合计为0.54%，则保险费为(　　)。

输入微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前(　　)天报检。