某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费 5万元。 (2)接受乙税务

admin2017-11-30 59

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费
5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收收款150万元(含税)，合同约定服装于3月15日发出，采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业服装设计服务，取得含税收入150万元，为了企业提创意策划服务，取得含税收入84.8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、53．29
B、58．29
C、65．19
D、68．25

答案A

解析增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业当月应缴纳增值税=86．39-27．25-(5+0．85)=53．29(万元)。

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税法一

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税法一

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该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

下列项目中，应当征收营业税的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列税收文件属于税法行政解释的有(　　)。

下列不属于税收法律关系特点的是(　　)

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)

两审终审原则不适用于最高人民法院审判的第一审案件。

下列群落中，动物种类最少的是()

患者，男性，51岁。近3年来出现关节炎症状和尿路结石，进食肉类食物时，病情加重。该患者发生的疾病涉及的代谢途径是()。

进度控制的经济措施包括(　　)。

易燃气体的火灾危险性不包括()。

投资一项房地产的估价等于来自该资产的现金流收入的折现。()

下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有()。(2016年)

(　　)在会计师事务所内部控制体系中居于核心地位。下列各项中，(　　)是会计师事务所遵循全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容。

教育心理学是介于_科学和_科学之间的交叉学科。

学校课外活动的组织形式有个人活动、小组活动和()。

税法一

税务师职业资格

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局电信业务应纳营业税( )。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。

下列项目中，应当征收营业税的是( )。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

下列税收文件属于税法行政解释的有( )。

下列不属于税收法律关系特点的是( )

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )

两审终审原则不适用于最高人民法院审判的第一审案件。

下列群落中，动物种类最少的是()

患者，男性，51岁。近3年来出现关节炎症状和尿路结石，进食肉类食物时，病情加重。该患者发生的疾病涉及的代谢途径是()。

进度控制的经济措施包括( )。

易燃气体的火灾危险性不包括()。

投资一项房地产的估价等于来自该资产的现金流收入的折现。()

下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有()。(2016年)

( )在会计师事务所内部控制体系中居于核心地位。下列各项中，( )是会计师事务所遵循全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容。

教育心理学是介于_____科学和_____科学之间的交叉学科。

学校课外活动的组织形式有个人活动、小组活动和()。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

下列项目中，应当征收营业税的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列税收文件属于税法行政解释的有(　　)。

下列不属于税收法律关系特点的是(　　)

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)

进度控制的经济措施包括(　　)。

(　　)在会计师事务所内部控制体系中居于核心地位。下列各项中，(　　)是会计师事务所遵循全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容。

教育心理学是介于_科学和_科学之间的交叉学科。