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甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份购进原材料用于生产应计算缴纳增值税的B货物,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为187元,购进一台机器设备,用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B,取得的增值税专用发票上注明价款8100元,增值税1
甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份购进原材料用于生产应计算缴纳增值税的B货物,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为187元,购进一台机器设备,用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B,取得的增值税专用发票上注明价款8100元,增值税1
admin
2015-07-28
46
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份购进原材料用于生产应计算缴纳增值税的B货物,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为187元,购进一台机器设备,用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B,取得的增值税专用发票上注明价款8100元,增值税1377元。当月销售A货物取得销售收入9300元,销售B货物取得不含税销售收入10000元,已知增值税税率为17%。则甲企业上述业务准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、810.36
B、1473.89
C、900.47
D、1.564
答案
D
解析
购进的固定资产,如果既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,准予抵扣其进项税额,不需要分摊抵扣进项税额;购进的原材料由于是用于生产应计算缴纳增值税的货物,所以原材料的进项税额可以全部抵扣,不需要分摊抵扣。甲企业上述业务准予从销项税额中抵扣的进项税额=187+1377=1.564(元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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