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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2014年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认收入，并结转成本100万元。2014年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2014年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认收入，并结转成本100万元。2014年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经

admin2015-08-06  55
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2014年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认收入，并结转成本100万元。2014年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对该应收账款计提1％的坏账准备。2015年1月12日，由于产品质量问题该批货物被退回，相关手续完备，2014年度财务报告尚未批准报出。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司因该事项使得2014年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额是(     )万元。
选项 A、13．95
B、12．55
C、18．6
D、20
答案B
解析 甲公司因该事项使得2014年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额＝[(120－100)－120×(1＋17％)×1％]×(1－25％)×(1－10％)＝12．55(万元)。
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