甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2014年11月8日销售一批商品给乙公司,取得收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后,因符合收入确认条件已确认收入,并结转成本100万元。2014年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司已经

admin2015-08-06  37

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2014年11月8日销售一批商品给乙公司,取得收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后,因符合收入确认条件已确认收入,并结转成本100万元。2014年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司已经对该应收账款计提1%的坏账准备。2015年1月12日,由于产品质量问题该批货物被退回,相关手续完备,2014年度财务报告尚未批准报出。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司因该事项使得2014年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额是(     )万元。

选项 A、13.95
B、12.55
C、18.6
D、20

答案B

解析 甲公司因该事项使得2014年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额=[(120-100)-120×(1+17%)×1%]×(1-25%)×(1-10%)=12.55(万元)。
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