首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
C股份有限公司(以下简称C公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5%。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。C公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运
C股份有限公司(以下简称C公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5%。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。C公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运
admin
2013-05-09
77
问题
C股份有限公司(以下简称C公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5%。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。C公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运输劳务。该公司对原材料采用计划成本核算,原材料账户20×8年1月1日余额为100万元,材料成本差异账户20×8年1月1日贷方余额为2万元。有关资料如下:
20×8年度C公司发生下列有关经济业务:
(1)购入材料一批,专用发票注明的材料价款200万元,增值税税额34万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付。该批材料计划成本195万元。
(2)销售甲产品一批,该批产品的成本 110万元,销售货款230万元,专用发票注明的增值税额为39.1万元,产品已经发出,货款及增值税尚未收到。
(3)生产产品领用原材料100万元,生产车间管理部门领用原材料40万元,企业管理部门耗用原材料10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(4)当年分配并用银行存款发放职工工资 126万元,其中:生产工人工资55万元,车间管理人员工资15万元,从事运输劳务的人员工资6万元,企业管理人员工资40万元,在建工程工人工资10万元。
(5)本年提供运输劳务收入60万元存入银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元均用银行存款支付。
(6)转让一项专利权的使用权,不提供后续服务。取得转让价款20万元存入银行。
(7)转让一项不动产取得转让收入50万元。该不动产原值为60万元,已提折旧 10万元,计提了减值5万元,转让时支付清理费用2万元。
(8)本年度计提坏账准备5万元。
(9)本年度计提固定资产折旧97.8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧60万元,计入管理费用的折旧为37.8万元。
(10)当年管理用无形资产摊销3万元,对外转让使用权的无形资产摊销2万元,用银行存款支付销售费用20万元。
(11)产品完工入库,结转成本66万元。
(12)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(13)当年用银行存款缴纳当期增值税 5.1万元,所得税13.45万元,营业税 5.3万元。
要求:
(1)根据上述(1)~(13)项经济业务编制 C公司会计分录(小数点后保留两位数);
(2)根据上述资料编制利润表。
(金额单位用万元表示)
利 润 表
编制单位:C公司 20×8年度 单位:万元
选项
答案
购入材料: 借:材料采购 200 应交税费—应交增值税(进项税 额) 34 贷:应付票据 234 借:原材料 195 材料成本差异 5 贷:材料采购 200 (2)销售甲产品一批: 借:应收账款 269.1 贷:主营业务收入 230 应交税费—应交增值税(销 项税额) 39.1 借:主营业务成本 110 贷:库存商品 110 (3)当年发出材料计划成本150万元: 材料成本差异率 =(-2+5)÷(100+195)×100% =1.02% 发出材料应负担的材料成本差异 =150×1.02%=1.53(万元) 借:生产成本 100 制造费用 40 管理费用 10 贷:原材料 150 借:生产成本 1.02 制造费用 0.41 管理费用 0.1 贷:材料成本差异 1.53 (4)当年分配并发放职工工资126万元: 借:生产成本 55 制造费用 15 其他业务成本 6 管理费用 40 在建工程 10 贷:应付职工薪酬 126 借:应付职工薪酬 126 贷:银行存款 126 (5)本年提供运输劳务收入: 借:银行存款 60 贷:其他业务收入 60 借:其他业务成本 20 贷:银行存款 20 借:营业税金及附加 1.8 贷:应交税费—应交营业税 1.8 (6)转让一项专利权的使用权: 借:银行存款 20 贷:其他业务收入 20 借:营业税金及附加 1 贷:应交税费—应交营业税 1 (7)转让一项不动产: 借:固定资产清理 45 累计折旧 10 固定资产减值准备 5 贷:固定资产 60 借:银行存款 50 贷:固定资产清理 50 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:固定资产清理 2.5 贷:应交税费—应交营业税 2.5 借:固定资产清理 0.5 贷:营业外收入 0.5 (8)本年度计提坏账准备5万元: 借:资产减值损失 5 贷:坏账准备 5 (9)本年度计提固定资产折旧: 借:制造费用 60 管理费用 37.8 贷:累计折旧 97.8 (10)当年无形资产摊销5万元,用银行存款支付销售费用20万元: 借:管理费用 3 其他业务成本 2 贷:累计摊销 5 借:销售费用 20 贷:银行存款 20 (11)产品完工入库,结转成本66万元 借:库存商品 66 贷:生产成本 66 (12)计算本年应交所得税 应交所得税=(主营业务收入230万元-主营业务成本110万元+其他业务收入 80万元-其他业务成本28万元-营业税金及附加2.8万元-销售费用20万元-管理费用90.9万元-资产减值损失5万元+营业外收入0.5万元)×25%=13.45(万元)。 借:所得税费用 13.45 贷:应交税费—应交所得税 13.45 (13)当年用银行存款缴纳增值税5.1万元,所得税13.45万元,营业税5.3万元。 借:应交税费—应交增值税(已交税 金) 5.1 —应交所得税 13.45 —应交营业税 5.3 贷:银行存款 23.85 利 润 表 编制单位:C公司 20×8年度 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wbf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某有限责任公司章程中的下列规定,符合《公司法》的是()。
定做人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的,承揽人对完成的工作成果享有(),但当事人另有约定的除外。
为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受委托之日起至上述文件公开之后6个月内,不得买卖该种股票。()
合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。清算费用()。
根据我国《税收征管法》的规定,对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为()。
为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()
下列各项中,可以成为经济法主体的是()。
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2009年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为8%。根据消费税法律制度
某厂购进一台加工设备,买价12万元,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元,另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,该设备作为固定资产的计价金额应是()万元。
某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。企业2005年4月份有关资料如下:(1)“原材料”账户月初借方余额20000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额700元,“物资采购”账户月初借方余额
随机试题
一天早上,张警官穿着便装坐地铁上班,突然,一名男子拼命往车尾奔跑。边跑边喊“前面有很多血”,于是少数乘客被带动,形成小股人流跟随奔跑。你认为。张警官此时应该怎么做?
ThewayAwhichthedifferentkindsofrockBlieonConeanotherhelpstotellthestoryDoflongago.
结节型肺泡细胞癌的X线表现是
下列非实体权利义务主体在法律有特别规定的情况下可以成为民事诉讼当事人:()
小型工业锅炉常采用( )。
工业革命以来,两百余年的时间,生产力的飞速提高造就了昌盛的工业文明,在人类为自己创造的奇迹时,却丝毫不曾察觉已经在透支了未来,外部性、知识与技术的瓶颈,以及人性的________让工业文明在创造辉煌的同时也走向了尽头。依次填入横线部分最恰当的一项是(
已知du(x,y)=(axy3+cosx(x+2y))dx+(3x2y2+bcos(x+2y))dy,则()
Whichofthefollowingisnottrueofswaps?______.
Researchershavemadesignificanttechnologicalprogresstowardincreasingtheamountofplasticthatplantscangrowand
Fromchildhoodtooldage,wealluselanguageasameansofbroadeningourknowledgeofourselvesandtheworldaboutus.When.
最新回复
(
0
)