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甲公司拥有乙公司5%的股权,将其作为可供出售金融资产核算。乙公司是一家非上市的股份有限公司,不存在活跃市场的公开报价。2×14年12月31日,甲公司在编制其财务报表时,由于无法获得乙公司股份的公开市场报价,决定采用市场乘数法确定对乙公司投资的公允价值。甲公
甲公司拥有乙公司5%的股权,将其作为可供出售金融资产核算。乙公司是一家非上市的股份有限公司,不存在活跃市场的公开报价。2×14年12月31日,甲公司在编制其财务报表时,由于无法获得乙公司股份的公开市场报价,决定采用市场乘数法确定对乙公司投资的公允价值。甲公
admin
2019-01-04
21
问题
甲公司拥有乙公司5%的股权,将其作为可供出售金融资产核算。乙公司是一家非上市的股份有限公司,不存在活跃市场的公开报价。2×14年12月31日,甲公司在编制其财务报表时,由于无法获得乙公司股份的公开市场报价,决定采用市场乘数法确定对乙公司投资的公允价值。甲公司选择了4家可比的上市公司并以该4家上市公司的企业价值/税息折旧及摊销前利润乘数对乙公司进行估值。该4家可比上市公司的企业价值/税息折旧及摊销前利润乘数的平均值为8.75倍。2×14年12月31日,乙公司税息折旧及摊销前利润为10000万元,负债的公允价值是37500万元。由于乙公司无公开报价的权益工具相比可比公司的权益工具,具有较低流动性,经测算乙公司的流动性折价为10%。不考虑其他因素,甲公司根据市场乘数法确定其对乙公司5%股权的公允价值为( )万元。
选项
A、2250
B、2500
C、3937.5
D、4375
答案
A
解析
乙公司的企业价值=10000×8.75=87500(万元),调整后的乙公司股东权益价值=(87500—37500)×(1—10%)=45000(万元),甲公司确定其对乙公司5%股权的公允价值=45000×5%=2250(万元)。
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