某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2014-03-22 40

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有 ( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月可抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月可抵扣的进项税额为15．6万元
E、商场当月可抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,E

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按规定冲减当期进项税。返利4.8万元因按规定不得开具增值税专用发票，故为含税金额，需要换算调整。该商场当月可抵扣的进项税额=20．4—4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)。

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根据《企业破产法》，关于重整的说法中，不正确的是()。

根据民法基本理论的规定，下列各项中，属于民事责任承担方式的有()。

下列各项中，属于作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据行政许可法的规定，行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的相关事项在办公场所公示。这些事项包括()。

A、HewasgoodatLatin.B、HereadlotsofLatinpoems.C、Hewasalreadyapoet.D、Heworkedharderthanothers.C

急性牙髓炎最有效的应急处理方法是

监理人员对设备制造单位提交的设备制造进度计划的审核内容不包括()。

用中线法进行洞内测量的隧道，中线点间距直线部分不宜短于()m。

石材幕墙的石板厚度不应小于()。同一幕墙玻璃单元不应跨越()个防火分区。

燃烧是可燃物与氧化剂作用发生的放热反应，其中大部分燃烧的必要条件有()。

PC机使用的键盘是一种非编码键盘，键盘本身仅仅识别按键的位置，向PC机提供的是该按键的【　　】码，然后由系统软件把它们转换成规定的编码，如ASCII码。

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下列各项中，属于作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据行政许可法的规定，行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的相关事项在办公场所公示。这些事项包括()。

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PC机使用的键盘是一种非编码键盘，键盘本身仅仅识别按键的位置，向PC机提供的是该按键的【 】码，然后由系统软件把它们转换成规定的编码，如ASCII码。

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