首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为16%,商标权适用的增值税税率为6%。 资料一:A公司2019年有关业务如下: ①2019年1月17日,A公司以银行存款200万元自Y公司原股东处购入Y公司15%的表决权资本,对Y公司有重大影响,划
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为16%,商标权适用的增值税税率为6%。 资料一:A公司2019年有关业务如下: ①2019年1月17日,A公司以银行存款200万元自Y公司原股东处购入Y公司15%的表决权资本,对Y公司有重大影响,划
admin
2020-04-26
32
问题
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为16%,商标权适用的增值税税率为6%。
资料一:A公司2019年有关业务如下:
①2019年1月17日,A公司以银行存款200万元自Y公司原股东处购入Y公司15%的表决权资本,对Y公司有重大影响,划分为长期股权投资。当日Y公司可辨认净资产的公允价值为1 200万元(包含一项无形资产的公允价值高于账面价值的差额100万元,该无形资产预计尚可使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为零)。
②2019年3月20日,A公司购入一项W商标权专门用于生产W产品,取得增值税专用发票上注明的价款为1 400万元,增值税进项税额为84万元,采用产量法摊销该商标权,在预计使用年限内可生产的W产品为1 000吨。
③2019年年末,Y公司可重分类进损益的其他综合收益增加60万元,实现的净利润为210万元。截至2019年12月31日,W商标权累计实际生产W产品200吨。
资料二:A公司因经营战略发生较大调整,经与B公司协商,进行资产置换。2019年12月31日,A公司与B公司签订资产置换合同,A公司以上述W商标权与B公司持有的对Y公司72%的股权投资进行交换。该交易之前,A公司与B公司无关联方关系。
A公司换出W商标权的公允价值为1 500万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为90万元。A公司换入Y公司72%的股权投资后,累计持有Y公司87%的股权,对Y公司拥有控制权,由长期股权投资权益法转换为成本法核算,A公司原持有Y公司15%的股权的公允价值为320万元。
B公司交换前已持有Y公司80%的股权投资,对Y公司拥有控制权,换出72%的股权投资后,B公司持股比例下降为8%,对Y公司无重大影响,由长期股权投资转换为交易性金融资产。B公司换出长期股权投资(对Y公司80%的股权)的账面价值为1 700万元,换出的对Y公司72%股权的公允价值为1 600万元,剩余8%的股权公允价值为186万元。B公司换入商标权作为无形资产核算。
A公司向B公司支付银行存款10万元。当日办理完毕资产所有权的划转手续,假定该项非货币性资产交换具有商业实质。
要求:
根据资料二,计算B公司因资产置换影响投资收益的金额,并编制B公司相关的会计分录。
(答案的金额单位以万元表示)
选项
答案
B公司因资产置换影响投资收益的金额=1 600-1 700×72%/80%+186-1 700×8%/80%=86(万元)。 借:无形资产 1 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 银行存款 10 贷:长期股权投资 (1 700×72%/80%)1 530 投资收益 (1 600-1 530)70 借:交易性金融资产 186 贷:长期股权投资 (1 700×8%/80%)170 投资收益 16
解析
(2)①换入72%的股权投资成本=换出资产不含税公允价值1 500+支付的不含税的补价100+为换入资产应支付的相关税费0=1 600(万元);或换入72%的股权投资成本=换出资产含税公允价值1 590+支付的含税的补价10+为换入资产应支付的相关税费0=1 600(万元)。②不含税的补价=1 600-1 500=100(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WeQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2013年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月、票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,
关于债务重组准则中将债务转为资本的,下列说法中,正确的有()。
下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中,属于债务人债务重组利得的是()。
2016年3月31日,甲公司应收乙公司的一笔货款800万元到期,由于乙公司发生财务困难,该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备150万元。当日,甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中,属于甲公司债务重组的是()。
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量
甲公司为建造固定资产于2014年1月1日专门发行2年期公司债券,实际收到款项2072.59万元.债券面值2000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率为10%,半年期实际利率为4%。此外2014年7月1日取得一笔一般借款600万元,3年期.年利率为7%
如果债权人受让涉及多项非现金资产,应先计算确定非现金资产的入账价值总额,然后按非现金资产公允价值的相对比例确定各非现金资产的入账价值。()
业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但编制的财务报表应当折算为人民币金额。()
甲公司属于增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,采用交易发生口的即期汇率将外币金额折算为记账本位币,年末一次计算汇兑差额。2015年发生如下业务:(1)2015年1月1日,以外币存款1000万美元购入按年付息的美元债券,面值为1000万美元,票面年利率
甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2014年4月3日,向乙公司出口商品价款为100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.37元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。4月30日即期汇率为1美元=6.33元人民
随机试题
不动产物权的设立、变更、转让和消灭需要依法进行登记,但是法律另有规定的除外。下列选项中属于可以不登记即生效的情形是()。
下列对旅游意外伤害保险合同的保险期间叙述不正确的是
患者,女,30岁,下肢急性蜂窝组织炎伴全身感染症状,需要抽血做血培养和抗生素敏感试验,最佳采血时间为
ADL评定方法中关于提问法描述错误的是
作用于二氢叶酸还原酶的药物有
甲企业与乙银行签订一份50万元的贷款合同,丙企业在贷款合同的担保人栏目中加盖了企业的印章。现甲企业逾期没有还款,下列对于该债务清偿的表述正确的有( )。
投保了旅游意外险的旅游者,在旅游期间人身、财产因自然灾害遭受损害,可获得保险公司按合同协定的相应赔偿。()
生命,是来自上天的_________。在父母_________的期盼中,我们呱呱坠地。因而,生命_________了太多希冀的目光和绵绵的情意。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
根据下图所示网络结构回答下列问题。填写路由器RG的路由表项①至⑥。
TheWorldHealthOrganization(WHO)isintrouble.Itsleaderisaccusedoffailingtolead,andastheorganizationdrifts,oth
最新回复
(
0
)