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  3. 某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务： (1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23．4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6．12万元；先后购进这两批货物时已分别支付

某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务： (1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23．4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6．12万元；先后购进这两批货物时已分别支付

admin2016-08-26  40
问题 某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23．4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6．12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承担单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售收入37．44万元，同时将零售价为1．755万元(含税)的服装作为礼品赠给了顾客。
(说明：有关票据在本月均通过，主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该商场销售服装的增值税销项税额为(  )万元。
选项 A、8．5
B、3．06
C、5．44
D、9．4248
答案A
解析 该商场销售服装的增值税销项税额为18×17％+[37．44／(1+17％)]×17％=8．5万元。
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