首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为股份有限公司,属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20000万元,销售价格中均不含增值税税额,不考虑所得税等因素的影响。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准对外报出。该公司2014
长江公司为股份有限公司,属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20000万元,销售价格中均不含增值税税额,不考虑所得税等因素的影响。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准对外报出。该公司2014
admin
2015-08-06
31
问题
长江公司为股份有限公司,属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20000万元,销售价格中均不含增值税税额,不考虑所得税等因素的影响。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准对外报出。该公司2014年和2015年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下:
(1)2014年12月1日,长江公司向乙公司销售10000件A产品,单位销售价格为250元,单位成本为150元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元,增值税税额为42.5万元。协议约定,乙公司应于2015年2月1日之前支付货款,在2015年5月31日之前有权退还A产品。A产品已经发出,款项尚未收到。假定长江公司无法根据过去的经验估计该批A产品的退货率;A产品发出时纳税义务已经发生,发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。长江公司在2014年确认营业收入250万元,营业成本150万元。
(2)长江公司因产品质量问题被客户起诉。2014年12月31日人民法院尚未判决,考虑到客户胜诉要求赔偿的可能性较大,长江公司为此确认了300万元的预计负债。2015年2月25日,人民法院判决客户胜诉,要求长江公司支付赔偿款400万元,长江公司和客户均同意判决。长江公司根据判决结果在2014年财务报告中确认预计负债400万元,营业外支出400万元。
(3)2014年12月31日按照国家规定提取的安全生产费500万元,计入相关产品的成本,同时记入“预计负债”科目,并在资产负债表“预计负债”项目中反映。
(4)2015年5月20日召开的股东大会通过的2014年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会提议的利润分配方案中的现金股利400万元增加了100万元,共500万元。对此项业务,该公司在2015年度所有者权益变动表中“未分配利润”的本年年初余额调减400万元,“未分配利润”中“对所有者(或股东)的分配”项目调减100万元。
(5)2014年12月3日与丁公司签订产品销售合同。合同约定,长江公司向丁公司销售B产品400件,单位售价500元;丁公司应在长江公司发出产品后1个月内支付款项,丁公司收到B产品后6个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为300元。长江公司于2014年12月4日发出B产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,长江公司估计B产品的退货率为20%。至2014年12月31日,上述已销售的B产品尚未发生退回。长江公司2014年度财务报告批准对外报出前,B产品实际退货率为15%;至2015年6月3日,2014年出售的B产品实际退货率为25%。长江公司2014年确认营业收入17万元,营业成本10.2万元。
(6)2015年2月5日,因产品质量原因,长江公司收到退回2014年度销售的C商品(销售时已收到货款存入银行),并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格600万元。长江公司按资产负债表日后调整事项调整了2014年度财务报表相关项目的数字。
(7)2015年3月20日,长江公司发现2014年行政管理部门使用的固定资产少计提折旧20万元。长江公司对此项差错调整了2014年度财务报表相关项目的金额。
要求:
对上述交易和事项不正确的会计处理,简要说明不正确的理由和简述正确的会计处理。
选项
答案
①事项(1)因不能根据以往的经验估计退货的可能性,所以2014年不应确认营业收入、结转营业成本。 ②事项(2)长江公司和客户均同意判决,不应在2014年财务报告中确认预计负债,应确认其他应付款400万元。 ③事项(3)长江公司提取的安全生产费应计入相关产品成本,同时记入“专项储备”科目,反映在资产负债表所有者权益项目中。 ④事项(4)长江公司应于实际发放现金股利时作为发放股利当年的事项进行处理,宣告分配的现金股利均应反映在2015年所有者权益变动表的“未分配利润”中“对所有者(或股东)的分配”项目中。 ⑤事项(5)日后事项期间退货率为15%,低于原估计退货率,应冲减预计负债。2014年应确认营业收入=400×500×(1-20%)=16(万元),确认营业成本=400×300×(1-20%)=9.6(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wl20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司于2004年2月1日与某租赁公司签订了一项协议,该协议规定甲公司从租赁公司承租2台设备,其中,一台采用融资租赁,租赁期为4年,另一台采用经营租赁,租赁期限为2年。同类设备的预计使用年限为4年,净残值率为5%。甲公司为租赁设备而发生的差旅费、协
某企业出售一建筑物,账面原价1050000元,已使用两年,已提折旧105000元,出售时发生清理费用10500元,出售价格1029000元。销售不动产的营业税税率为5%,该企业出售此建筑物发生的净损益为()元。
关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物,下列说法正确的是()。
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工(B企业主营加工业务)。11月10日A公司发出材料实际成本为51950元,应付加工费为7000元(不含增值税),消费税税率为10%(受托方没有同类消费品的销售价格),A公司收回后将进行加工
某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行计价,本月末甲、乙两类存货有关资料如下:要求:(1)根据上述资料采用单项存货计提法和类别存货计提法分别对期末存货进行计价,填入下面表格中(不需写出计算过程。)。(2)计提存货跌价
大洋公司2009年3月10日购买B公司当年1月1日发行的2年期,票面年利率为5%,而值300万元的公司债券;每半年计提并支付利息,成交价为280万元,另支付交易费用20万元;2009年6月30日,该债券市价为270万元,大洋公司预计债券价格下跌是暂时的;
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下:(1)2007年1月1日,以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为500万元,每年1月1日付息一次,票面年利率为6%,乙公司将其划分
企业在确定固定资产使用寿命时应当考虑的因素有()。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关交易赞用在发生时计入当期损益。()
随机试题
Forthispart,youarerequiredtowriteacompositiononthetopicOnlineGames.Youshouldbaseyourcompositionontheoutline
患者,女,46岁。左颊不适2周,发病前曾因牙痛服过大量抗生素。检查病损可部分被擦掉应进行的治疗
心电图中心房肌除极产生的波是
某大桥为50m+4×80m+50m连续梁桥,主梁为双箱单室箱形结构,混凝土强度等级为C50,采用悬臂拼装施工工艺。梁段采用长线法预制,缆索吊装就位。结合上题内容,回答下列问题。1号块与0号块一般采用()连接。
某工程施工招标时,招标人在投标有效期满后向某投标人发出了中标通知,关于该中标通知说法正确的是( )。
下列关于个人住房贷款的说法,正确的有()。
某企业采用单对象流水线的生产组织方式进行产品装配,流水线采用两班制的生产方式,产品日生产量为100台,每班工作8小时,时间有效利用系数为0.95,假定废品率为0,流水线的第6道工序计算所需某精密设备4台,现有5台该种设备投入生产。根据以上资料,回答下列问
下面不属于我国支付结算原则的是()。
江泽民同志指出,要把中国的事情办好,关键取决于我们党,取决于党的思想、作风、组织,纪律状况和战斗力以及领导水平。只要我们党始终成为中国先进社会生产力的发展要求、中国先进文化的前进方向、中国最广大人民的根本利益的忠实代表,我们党就能永远立于不败之地,永远得到
材料一:诸负债违契不偿,一匹以上,违二十日,笞二十,二十日加一等,罪止杖六十。三十匹,加二等:百匹,又加三等。各令备(赔)偿。
最新回复
(
0
)