首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人, 2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务
某电器生产企业为增值税一般纳税人, 2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务
admin
2019-09-20
44
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人, 2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得本年不含税租金收入30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算(成本已核算,增值税、城建税及附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%,该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产余值减除比例为30%,购销合同印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应纳税所得额。
选项
答案
2017年度应纳税所得额=3095.29—810+373—1000+130+100+28.57=1916.86(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WlWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:(1)9月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元
税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的是()。
下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是()。
下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2011年1月一2014年2月开发东丽家园住宅项目,发生相关业务如下:(1)2011年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2011年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2011年1月一2014年2月开发东丽家园住宅项目,发生相关业务如下:(1)2011年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2011年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2011年1月一2014年2月开发东丽家园住宅项目,发生相关业务如下:(1)2011年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2011年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2
某小型企业2014年度自行申报收入总额120万元,成本费用125万元,经营亏损5万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%,则该小型企业2014年度应缴纳的企业所得税是(
各省级人民政府要结合当前矿产企业实际生产经营情况,遵循改革前后税费平移原则,充分考虑企业负担能力来确定本地区资源税适用税率。测算具体适用税率时,一个矿种原则上设定一档税率,少数资源条件差异较大的矿种可按不同资源条件、不同地区设定()税率。
随机试题
曾称艾青为“吹芦笛的诗人”的学者是【】
哮喘患者气道高反应性的最重要决定,因素是
社会适应包括
产妇郑某住院分娩,分娩过程中由于医护人员操作错误,造成郑某大出血死亡。此后其家属进行的下列哪项行为是不恰当的
当地形等高线与线路中线正交、围岩较差时,铁路隧道洞门结构形式可采用()。
对于县级以上地方各级人民政府公安机关消防机构确定的消防安全重点单位,要报()进行备案,并且对消防安全重点单位要进行定期监督检查。
Q企业为增值税一般纳税人。某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的人账价值为23.4万元。()
房地产开发投资的经济效果主要表现为()。
()在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可。
纵向研究的缺点是()。
最新回复
(
0
)