某电器生产企业为增值税一般纳税人， 2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务

admin2019-09-20 32

问题某电器生产企业为增值税一般纳税人， 2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算(成本已核算，增值税、城建税及附加均已缴纳)，未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6％向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。
(其他相关资料：当地房产余值减除比例为30％，购销合同印花税税率0．3‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应纳税所得额。

选项

答案2017年度应纳税所得额=3095．29—810+373—1000+130+100+28．57=1916．86(万元)。

解析

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税法

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税法

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下列各项中，营业税纳税义务发生时间正确的是()。

下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

下列各项中，属于时间性差异的是()。

驰名中外的“四大名绣”是指苏绣、湘绣、蜀绣和()。

A．压力感受性反射B．心肺感受器引起的心血管反射C．颈动脉体和主动脉体化学感受性反射D．躯体感受器引起的心血管反射能有效缓冲血压快速波动的心血管反射是

瘀血所致疼痛的特点是()

钢筋连接接头的受拉承载力标准值不应小于被连接钢筋的受拉承载力标准值的()倍。

在溴化锂溶液中加入表面活化剂，是为了()。

IarrivedintheUnitedStatesonFebruary6,1966,butIremembermyfirstdayhereveryclearly.Myfriendwaswaitingforme

FDDI与Token　Ring的MAC帧格式较为相似，分为上(1)两种，在它们的MAC帧中(2)。在编码方面，FDDI采用的编码方式是(3)，编码效率为(4)，而Token　Ring采用的编码方式是(5)，编码效率为(6)。

Accordingtothenewschoolofscientists,technologyisanoverlookedforceinexpandingthehorizonsofscientificknowledge.

Thephrasehasalwaysbeenusedalittlepejorativelyandevenfacetiouslybythelowerclasses.

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下列各项中，营业税纳税义务发生时间正确的是()。

下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

下列各项中，属于时间性差异的是()。

驰名中外的“四大名绣”是指苏绣、湘绣、蜀绣和()。

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瘀血所致疼痛的特点是()

钢筋连接接头的受拉承载力标准值不应小于被连接钢筋的受拉承载力标准值的()倍。

在溴化锂溶液中加入表面活化剂，是为了()。

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FDDI与Token Ring的MAC帧格式较为相似，分为上(1)两种，在它们的MAC帧中(2)。在编码方面，FDDI采用的编码方式是(3)，编码效率为(4)，而Token Ring采用的编码方式是(5)，编码效率为(6)。

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