首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事
admin
2013-06-29
40
问题
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,
其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要
求:
编制A公司上述业务和事项的会计分录。
选项
答案
①借:银行存款 17 应收票据 100 贷:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 100 应交税金——应交增值税(销项税额:) 17 借:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 60 贷:库存商品或产成品 60 ②借:银行存款 702 贷:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 600 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 借:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 300 贷:库存商品或产成品 300 ③借:生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷:原材料 380 ④借:银行存款 23.4 贷:其他业务收入 20 应交税金一一应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务支出 18 贷:原材料 18 ⑤借:生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷:应付工资 200 ⑥借:管理费用 13 贷:坏账准备 13 ⑦借:制造费用 70 管理费用 30 贷:累计折旧 100 ⑧借:营业费用 20 财务费用 4 贷:银行存款 24 ⑨借:应交税金——应交增值税(已交税金) 60 ——应交营业税 5 ——应交所得税 35 贷:银行存款 100 ⑩应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4.]×33% =215× 33%=70.95(万元) 借:所得税 70.95 贷:应交税金——应交所得税 70.95 ⑥借:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 700 其他业务收入 20 贷:本年利润 720 借:本年利润 575.95 贷:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 360 其他业务支 18 管理费用 103 营业费用 20 财务费用 4 所得税 70.95
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wmf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,属于共益债务的是()。
某国有企业2018年度发生亏损,根据企业所得税法律制度的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年度。
某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立。其中,A、B为普通合伙人,C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务,D应承担责任的正确表述是()。
甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定,下列当事人中,有权行使该票据的付款请求权的是()。
甲、乙、丙、丁四人以募集设立方式设立A股份有限公司,根据公司法律制度的规定,下列情形中符合法律规定的是()。
某公司2005年3月以3500万元购买某写字楼的5000平方米作为办公用房使用,每平方米售价7000元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
根据证券法律制度的规定,如果没有相反的证据,下列情形中,视为投资者为一致行动人的有()。
根据中外合资经营企业法的有关规定,下列各事项中,必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。
2005年4月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元,1年期公司债券800万元。该公司截至2006年9月30日的净资产额为8000万元,计划于2006年10月再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债券额最多不得超过(
随机试题
葛定国同志也是人嘛,是人就有可能犯错误,犯错误就允许批评。这句话的修辞格是_____。
创伤初期常见的严重并发症是______、______;后期常见的严重并发症是______、______。
合理使用中药,是指利用中医药理论为指导,在充分辨析疾病和掌握中药性能特点的基础上,安全、有效、简便、经济地使用中药。泼尼松龙治疗结节性动脉炎,宜联用
国际贸易的发展使保税制度由单一为商品贸易服务扩展成为加工制造、技术引进、服务贸易提供便利的海关监管制度,被经济学家称为“20世纪经济维他命”。()
根据《贷款通则》的规定,借款人申请公司贷款,应具备的基本条件有()。
关于决策模型的说法,正确的是()。
下列选项中,应纳增值税的选项是()。
A公司为一家集科研、生产、试验为一体的大型国有现代化制造企业。20×2年实现营业收入200亿元,利润总额10亿元。按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》与配套指引的相关要求,20×2年12月聘请甲咨询公司对公司内部控制现状进行诊断,情况如下:
拥有计算机并以拨号方式接入Internet网的用户需要使用()。
Surelyprogressofaparticularkindisactuallytakingplacearoundusandisbecomingmoreandmore
最新回复
(
0
)