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  3. 甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6

甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6

admin2009-02-15  97
问题 甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元严管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。
   要求：
   (1) 计算甲企业2005年应交所得税；
   (2) 编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
选项
答案(1) 应交所得税＝[(税前会计利润)200+(超标的工资费用)10-(少计提的折旧费用)1+(超标的业务招待费)2-(国债利息收入)2)]×33%＝68.97 (万元) (2) 会计分录： 借：所得税 68.97 贷：应交税金——应交所得税 68.97 借：应交税金——应交所得税 68．97 贷：银行存款 68.97
解析
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