某商贸企业2019年度资产总额4000万元，在册职工270人，自行核算实现利润总额140万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费28万元(已经

admin2021-12-06 62

问题某商贸企业2019年度资产总额4000万元，在册职工270人，自行核算实现利润总额140万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费28万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出，借款本金为500万元，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业的应纳税所得额。

选项

答案该企业应纳税所得额＝140(会计利润)＋10．6(三费调增)＋25(租金调增)＋20(利息调增)＋5(罚款调增)＝200．6(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的表述，正确的有()。

有机化合物都含有碳元素，但含有碳元素的化合物不一定是有机化合物。 ()

房室瓣关闭，见于动脉瓣关闭见于

有关可摘局部义齿的修理，错误的是

由于环保问题，目前被限制生产和使用的灭火剂是()。

煤气站应具有()电源供电。

国外引进的技术或成套设备的项目应按照(　　)、国外提供的设计文件及国家标准规范等进行验收。

设计无要求时，现浇混凝土结构拆模顺序是()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：(1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。(2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报

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税法

注册会计师

下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的表述，正确的有()。

有机化合物都含有碳元素，但含有碳元素的化合物不一定是有机化合物。 ()

房室瓣关闭，见于动脉瓣关闭见于

有关可摘局部义齿的修理，错误的是

由于环保问题，目前被限制生产和使用的灭火剂是()。

煤气站应具有()电源供电。

国外引进的技术或成套设备的项目应按照( )、国外提供的设计文件及国家标准规范等进行验收。

设计无要求时，现浇混凝土结构拆模顺序是()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：(1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。(2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报

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国外引进的技术或成套设备的项目应按照(　　)、国外提供的设计文件及国家标准规范等进行验收。