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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2014年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2014年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
admin
2016-01-29
99
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2014年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
选项
A、116．24
B、136．00
C、144．50
D、145．95
答案
C
解析
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17％+58．5÷(1+17％)×17％=1411．50(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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