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某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所
admin
2022-07-22
41
问题
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。
选项
A、100
B、0
C、25
D、75
答案
C
解析
因为清算期间是一个独立的纳税年度,2007年的100万元亏损.只能结转到2012年的汇算清缴中弥补,而不能结转到清算期间弥补。因此,清算期间的企业所得税应纳税所得额为300—200=100(万元)。应纳企业所得税为100×25%=25(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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