某境内居民企业由于乍产经营不善，于2012年5月停止生产经营，6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所

admin2022-07-22 65

问题某境内居民企业由于乍产经营不善，于2012年5月停止生产经营，6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。

选项 A、100
B、0
C、25
D、75

答案C

解析因为清算期间是一个独立的纳税年度，2007年的100万元亏损．只能结转到2012年的汇算清缴中弥补，而不能结转到清算期间弥补。因此，清算期间的企业所得税应纳税所得额为300—200=100(万元)。应纳企业所得税为100×25％=25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时．下列支出不得在税前扣除的是()。

2012年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元(超过规定比例2元)，代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税为()元。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照()项目征收个人所得税。

房地产开发公司支付的下列相关税费。可以列入加计20％扣除范围的有()。(2009年)

下列土地中，应征收城镇土地使用税的有()。

2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。

胎盘剥离征象除外

建设项目后评价的作用是(　　)。

某消防服务机构对某综合楼内的歌厅、舞厅、录像厅等场所进行防火检查，检查内容主要包括对建筑其他部位的防火分隔、设置部位和厅、室的布置。下列关于设置部位的检查中，不正确的是()

开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的()的日常零星开支所需的现金核定。

—个责任中心的责任成本，是指该责任中心的()。

儿童建构科学概念的基础是()

Fearanditscompanionpainaretwoofthemostusefulthingsthatmenandanimalspossess,iftheyareproperlyused.Iffired

FormanypeopleintheU.S.,sportsarenotjustforfun.Theyarealmostareligion.Thousandsofsportsfansbuyexpensivetic

税法二

税务师职业资格

关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时．下列支出不得在税前扣除的是()。

2012年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元(超过规定比例2元)，代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税为()元。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照()项目征收个人所得税。

房地产开发公司支付的下列相关税费。可以列入加计20％扣除范围的有()。(2009年)

下列土地中，应征收城镇土地使用税的有()。

2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。

胎盘剥离征象除外

建设项目后评价的作用是( )。

某消防服务机构对某综合楼内的歌厅、舞厅、录像厅等场所进行防火检查，检查内容主要包括对建筑其他部位的防火分隔、设置部位和厅、室的布置。下列关于设置部位的检查中，不正确的是()

开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的()的日常零星开支所需的现金核定。

—个责任中心的责任成本，是指该责任中心的()。

儿童建构科学概念的基础是()

Fearanditscompanionpainaretwoofthemostusefulthingsthatmenandanimalspossess,iftheyareproperlyused.Iffired

FormanypeopleintheU.S.,sportsarenotjustforfun.Theyarealmostareligion.Thousandsofsportsfansbuyexpensivetic

建设项目后评价的作用是(　　)。