首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所
admin
2022-07-22
74
问题
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。
选项
A、100
B、0
C、25
D、75
答案
C
解析
因为清算期间是一个独立的纳税年度,2007年的100万元亏损.只能结转到2012年的汇算清缴中弥补,而不能结转到清算期间弥补。因此,清算期间的企业所得税应纳税所得额为300—200=100(万元)。应纳企业所得税为100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UVOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某居民企业于2012年8月成立,企业2013年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元。营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税
某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,含税销售价351万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用
下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有()。
A企业收购B企业的90%实质经营性资产,该批资产公允价值为1500万元。原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为本企业股权1350万元和银行存款150万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件,则A企业取得资产的计税基础应确定为()万元。
下列车辆中,应缴纳车船税的是()。
甲企业受托为乙企业加工一批服装,加工合同记载原材料金额60万元。由乙企业提供,甲向乙企业收取加工费20万元,收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。
约翰为境外企业派遣来华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2012年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年,约翰2012年取得的收入情况如下:(1)每月从中国境内任职的企业取得工资收入25000元
中国公民陆某是境内M公司工程师,2012年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间,M公司继续向陆某支付工资,但取消其职务奖金,由N公司每月向陆某支付补助。陆某2012年收入情况如下:(1)从M公司每月取得基本工资5000元。
甲企业由于经营不善,将本企业价值110万元的房产抵押给银行。从银行取得抵押贷款100万元.双方签订借款合同,但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金,按合同规定将抵押房产的产权转移给银行,签订了产权转移书据,银行另支付给甲企业10万元的差价款。税务机关对以
下列经济行为中,小符合印花税政策规定的是()。
随机试题
背景某耐火材料厂新建厂区工程,主要单体为一重钢结构多层厂房工程,地下部分为混凝土灌注桩基础,地上部分柱为钢管混凝土,其他构件均为H型钢构件,钢构件的连接方式主要为高强度螺栓连接。钢构件加工过程中,驻加工厂监理发现个别构件焊接时出现咬边,经过施工单位的科
将计划分为生产计划、财务计划等的标准是()。
在火灾软件选取中,人员疏散计算方法主要有()。
外国旅行社常驻我国旅游办事机构不得从事( )。
农村居民夏某有6年吸毒史,近来感觉不适,到当地医院检查,医生根据各项检查结果确诊其感染艾滋病病毒。根据《艾滋病防治条例》,夏某可依国家“四免一关怀”政策享受相关待遇,但也应履行相关义务,夏某应履行的义务主要包括()。
随着移动支付安全技术的不断提高,多样化的安全验证方式为消费者提供了更多选择。2017年,相关受调查者使用过指纹识别方式的比例高达46%,同比增长2.5倍,这一生物识别验证方式有望成为移动支付中的主要验证方式。此外,掌纹、虹膜、人脸等生物识别技术的进一步发展
给定材料1.创客是指利用开源硬件和互联网将各种创意变为实际产品的人,他们将制造业搬到了自己桌面上,电子服装、健康手环、智能手表、导电墨水、食物烹饪器等等,用户能想象到的产品都有可能在创客手中实现。创客在带有加工车间和工作室功能的软硬件开放实验室(
依法治国是现代社会的重要标志。()
编一本书的书页.用了270个数字(重复的也算.如页码115用了2个1和1个5共3个数字).问这本书一共有多少页?()
Valentine’sDayisafestivalofromanceandaffection.Theholidayisaninterestingcombinationofpagan(异教徒的)andChristian
最新回复
(
0
)