甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 88

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额是( )元。

选项 A、36120
B、38910
C、40150
D、41940

答案D

解析该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=34000×50％+17000+45200÷(1+13％)×13％一45200×5％÷(1+13％)×13％+3000=41940(元)购入货物用于职工福利的不可抵扣进项税额；用于赠送的书包视同销售计算销项税额，可以抵扣进项税额；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。

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税法一

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增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

后进生是班级里最差的学生，无法转化。

暑淫证候的表现是()

破坏反射弧中的任何一个环节，下列哪一种调节将不能进行

排入宽浅河流的废水与河水混合时，一般是()。

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在以下对导游工作的理解中，错误的理解是()

设x∈R，则“x＞2”是“3x2—5x一2＞0”的()．

学习是个体在特定情境下凭借练习和反复经验而产生的可观察的行为的变化。()

Whatisthewoman’sreply?

Thepastagesofmanhaveallbeencarefullylabeledbyanthropologists.Descriptionslike"Paleolithic(旧石器时代的)Man","Neolithi

税法一

税务师职业资格

增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。

根据税法规定，下列说法正确的有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有( )。

后进生是班级里最差的学生，无法转化。

暑淫证候的表现是()

破坏反射弧中的任何一个环节，下列哪一种调节将不能进行

排入宽浅河流的废水与河水混合时，一般是()。

《建设项目环境风险评价技术导则》(HJ/T169—2004)规定，最大可信事故是指()。

在以下对导游工作的理解中，错误的理解是()

设x∈R，则“x＞2”是“3x2—5x一2＞0”的()．

学习是个体在特定情境下凭借练习和反复经验而产生的可观察的行为的变化。()

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增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。