甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 26

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额是( )元。

选项 A、36120
B、38910
C、40150
D、41940

答案D

解析该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=34000×50％+17000+45200÷(1+13％)×13％一45200×5％÷(1+13％)×13％+3000=41940(元)购入货物用于职工福利的不可抵扣进项税额；用于赠送的书包视同销售计算销项税额，可以抵扣进项税额；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。

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税法一

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增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

国际税法的主要内容包括(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按征税对象进行分类，可将关税分为(　　)。

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下列关于IEEE802．16标准的描述中，错误的是()。

Artcanbemadeofalmostanything,includingsubstances【M1】______thathavenotbeenproducedandusedin

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增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

国际税法的主要内容包括( )。

关税的纳税义务人有( )。

按征税对象进行分类，可将关税分为( )。

试述物权的效力。

用三棱针治中暑时多选用治疗慢性顽固性疾病需要久留针时多选用

家庭生产理论可知，一个家庭可以利用的时间可分为三个方面，但不包括()。

诉讼管辖可以按照不同标准作多种分类，其中最重要、最常用的是级别管辖和地域管辖。地域管辖分为一般地域管辖、专属管辖两类。()

下列选项中，属于当代中国佛教界的宗旨的是()。

2011年4月14日，()加入金砖国家以来，该国总统首次以“金砖国家”成员国的身份参加金砖国家集团第三次首脑会议。

裴斯泰洛齐在《天鹅之歌》中说：“我的初等教育思想在于依照自然法则，发展儿童道德、智慧和身体各方面的能力，而这些能力的发展又必须照顾到他们的完全平衡。”这主要体现出裴斯泰洛齐的教育思想是

下列关于IEEE802．16标准的描述中，错误的是()。

Artcanbemadeofalmostanything,includingsubstances【M1】______thathavenotbeenproducedandusedin

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

国际税法的主要内容包括(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按征税对象进行分类，可将关税分为(　　)。