李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／

admin2018-04-25 36

问题李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10．5元／股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某第一次行权所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、55245
B、4474．5
C、44190
D、33690

答案C

解析个人在纳税年度内第一次取得股票期权所得的，上市公司应按照“工资、薪金所得”项目的个人所得税计税方法扣缴其个人所得税，第一次行权取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额=(12—4．5)×30000=225000(元)，规定月份数长于12个月的，按12个月计算，所以李某第一次行权所得应缴纳个人所得税=(225000／12×25％一1005)×12=44190(元)。

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税法二

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该企业收入总额为()万元。扣除项目金额为()万元。

纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。

依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。

下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是()。

下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是()。

以下叙述正确的是

发生燃烧和火灾必须同时具备的条件是()。

事业单位在财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是(　　)。

下列说法错误的是()。

已知A2＝0，A≠0，证明A不能相似对角化．

税法二

税务师职业资格

该企业收入总额为()万元。扣除项目金额为()万元。

纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。

依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。

下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是()。

下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是()。

以下叙述正确的是

发生燃烧和火灾必须同时具备的条件是()。

事业单位在财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是( )。

下列说法错误的是()。

已知A2＝0，A≠0，证明A不能相似对角化．

事业单位在财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是(　　)。