某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

admin2022-08-01 39

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
其他相关资料：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年会计利润总额为( )万元。

选项 A、11 580．80
B、1l 696．00
C、15 296．00
D、11 270．50

答案A

解析该企业2017年会计利润总额=11 696-115．20=11 580．80(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

税法二

税务师职业资格

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。

某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽：车的税额是620元／年。该公司2014年应纳车船税为()元。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

人事仲裁庭由（　　）名以上的单数仲裁员组成。

医用诊断X线装置，不包括

(　　)是指完成计划期内工程任务必需的物资用量。

关于签章文件管理的意义和作用的说法，正确的是()。

投资组合管理的反馈的组成部分包括()。

房地产保险的作用包括()等。

以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是()。

我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

人水：游泳

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

税法二

税务师职业资格

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。

某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽：车的税额是620元／年。该公司2014年应纳车船税为()元。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

人事仲裁庭由（ ）名以上的单数仲裁员组成。

医用诊断X线装置，不包括

( )是指完成计划期内工程任务必需的物资用量。

关于签章文件管理的意义和作用的说法，正确的是()。

投资组合管理的反馈的组成部分包括()。

房地产保险的作用包括()等。

以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是()。

我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

人水：游泳

人事仲裁庭由（　　）名以上的单数仲裁员组成。

(　　)是指完成计划期内工程任务必需的物资用量。