2. 财经
  3. 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

admin2022-08-01  30
问题 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
    (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
    (2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
    (3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
    其他相关资料：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年会计利润总额为(          )万元。
选项 A、11 580．80
B、1l 696．00
C、15 296．00
D、11 270．50
答案A
解析 该企业2017年会计利润总额=11 696-115．20=11 580．80(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WqOg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)