首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: 资料一:截至2016年7月3日,该研发项目共发生支出5 000万元,其中费用化支出1000万元,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10
2016年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: 资料一:截至2016年7月3日,该研发项目共发生支出5 000万元,其中费用化支出1000万元,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10
admin
2018-09-19
42
问题
2016年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下:
资料一:截至2016年7月3日,该研发项目共发生支出5 000万元,其中费用化支出1000万元,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10年,采用直线法摊销。税法规定,企业费用化的研发支出按150%税前扣除,资本化的研发支出按资本化金额的1.50%确定应予摊销的金额,摊销年限和摊销方法与会计相同。
资料二:
①假定甲公司每年的税前利润总额均为10 000万元;甲公司适用的所得税税率为25%。
②假定甲公司2016年年初不存在暂时性差异。
要求:
计算2017年年末无形资产账面价值、计税基础、应交所得税,并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
账面价值=4 000—4 000/10×1.5=3 400(万元) 计税基础=4 000×150%一4 000×150%/10×1.5=5 100(万元) 可抵扣暂时性差异累计额为1700万元,不需要确认递延所得税资产。 应纳税所得额=10 000+4 000/10—4 000×150%/10=9 800(万元) 应交所得税=9 800×25%=2 450(万元) 相关会计分录为: 借:所得税费用 2 450 贷:应交税费——应交所得税 2 450
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,以及政府作为企业所有者投入的资本。()
关于政府补助的确认与计量,下列说法中正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2016年5月20日,甲公司发现在2015年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本
发现以前会计期间的会计估计存在错误的,应按前期差错更正的规定进行会计处理。()
下列事项中,符合企业会计准则规定的会计政策变更的有()。
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。
随机试题
应激时应激性溃疡的发生与下列哪一项因素无关?
猪屠宰检验时,猪肉孢子虫的主要检验部位是
实行转授权的,在金额、种类和范围上均不得大于原授权,这体现的是信贷授权原则中的()。
提高企业经济效益的基本要求是()。
简述学生智力发展差异的主要表现。
根据以下资料,回答问题。2016年,我国全年完成邮电业务收入总量43344亿元,比上年增长52.7%。其中,邮政业务总量7397亿元,增长45.7%;电信业务总量35948亿元,增长54.2%。邮政业全年完成邮政函件业务36.2亿件,包裹业务
大学生李某要去A市某会计师事务所实习。此前,李某通过某租房网站租房,明确租房位置和有淋浴热水器两个条件。张某承租了王某一套二居室,租赁合同中有允许张某转租的条款。张某与李某联系,说明该房屋的位置及房屋里配有高端热水器。李某同意承租张某的房屋,并通过网上银行
在吉尔福特的三维结构模型中,“符号”属于哪个维度?()
1905年11月,孙中山系统提出三民主义的刊物是()
Ifyou’reoneofthosepeoplewhotendstoputonweightaroundyourmiddle,whatdoctorscallan"appleshape"—whattherestof
最新回复
(
0
)