位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但

admin2017-03-03 22

问题位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务：
  (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
  (2)因乙商场2014年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
  (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
  (4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
  (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。
  (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。
  (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
  (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
  (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。
  (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，要求列出计算步骤。
计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

选项

答案甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17％一7．92=3．98(万元)

解析

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下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。(2011年)

某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的注明价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。

中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税是()。

列各项中，关于营业税纳税地点表述中，正确的是()。(2007年)

下列各项中，应征收土地增值税的是()。(2002年)

关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。(2004年)

下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。

VisualFoxPro中的索引种类不包括()

护理诊断指出护理方向，有利于()。

某公司在出口一批保鲜大蒜(检验检疫类别为P．R．/Q．S)，经检验检疫台合格后于2005年2月　17日领取了《出境货物通关单》。以下情况中，无须重新报检的是(　　)。

投资者在买卖开放式基金时要支付的费用有()。

劳动权保障具体体现为()。

采用树型结构表示实体之间联系的数据模型为()。

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下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。(2011年)

某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的注明价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。

中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税是()。

列各项中，关于营业税纳税地点表述中，正确的是()。(2007年)

下列各项中，应征收土地增值税的是()。(2002年)

关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。(2004年)

下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。

VisualFoxPro中的索引种类不包括()

护理诊断指出护理方向，有利于()。

某公司在出口一批保鲜大蒜(检验检疫类别为P．R．/Q．S)，经检验检疫台合格后于2005年2月 17日领取了《出境货物通关单》。以下情况中，无须重新报检的是( )。

投资者在买卖开放式基金时要支付的费用有()。

劳动权保障具体体现为()。

采用树型结构表示实体之间联系的数据模型为()。

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某公司在出口一批保鲜大蒜(检验检疫类别为P．R．/Q．S)，经检验检疫台合格后于2005年2月　17日领取了《出境货物通关单》。以下情况中，无须重新报检的是(　　)。