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  3. 甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币

甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币

admin2012-12-11  21
问题    甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币金额为3 415万元；短期借款余额为120万美元，折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下：
   ①4月1日，从中国银行借入200万美元，期限为6个月，借人的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
   ②4月12日，将150万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币，当日银行买人价为1美元=6.86元人民币，卖出价为1美元=6.88元人民币。
   ③4月20日，提前向中国银行归还借人的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。
   ④4月30日，市场汇率为1美元=7.00元人民币。
   要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
选项 A、甲公司应当在4月30日按照当日市场汇率折算有关外币账户
B、甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日的买入价折算银行存款美元账户
C、甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日即期汇率折算银行存款美元账户
D、P公司属于甲公司的境外经营，不应选择人民币作为记账本位币
答案B
解析 对于外币账户，应当以当日的即期汇率或其近似汇率折算。
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