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甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月,甲公司取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日,无形资产没有发生减值,则下列说法中,
甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月,甲公司取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日,无形资产没有发生减值,则下列说法中,
admin
2022-05-31
89
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月,甲公司取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日,无形资产没有发生减值,则下列说法中,错误的是( )。
选项
A、可抵扣暂时性差异16万元
B、应纳税暂时性差异16万元
C、确认递延所得税负债4万元
D、确认递延所得税费用4万元
答案
A
解析
账面价值=160(万元);计税基础=160-160÷10=144(万元);资产账面价值>计税基础,应纳税暂时性差异为16万元;递延所得税负债=16×25 %=4(万元);同时确认递延所得税费用4万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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