甲公司2011年建造办公楼领用外购原材料20 000元，原材料购入时支付的增值税为3 400元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本10 000元，经确认损失材料的增值税1 700元。则A公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为(

admin2020-02-26 45

问题甲公司2011年建造办公楼领用外购原材料20 000元，原材料购入时支付的增值税为3 400元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本10 000元，经确认损失材料的增值税1 700元。则A公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

选项 A、3400
B、1020
C、1700
D、20000

答案A

解析建造办公楼领用外购原材料，原增值税进项税额不允许抵扣，计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为3 400元。因自然灾害毁损的存货增值税进项税额是可以抵扣的，不需要做增值税进项税额转出处理。

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