秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 25

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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公司战略与风险管理

注册会计师

用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。()

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

某公司由于经营管理不善，于1996年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　　)年。

根据我国劳动合同以及社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的有()。

根据税法规定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得每次收入的确定，说法不正确的是()。

按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于(　　　)。

在影响企业发展的环境中属于社会经济结构而又最重要的因素是()。

美国注册会计师协会于1998年5月发布的()中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。

(2014年)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

某基层医疗机构要转型为社区卫生服务中心该社区卫生服务中心开展社区高血压防治，所采取的下列措施中，属于第二级预防的措施是

与虚喘有关的主要脏器为

目前，二段式种植体

甲在骑车下班途中，碰巧乙和丙在路边厮打，乙突然把丙推向非机动车道，甲躲闪不及，将丙撞伤。根据《侵权责任法》的规定，下列表述正确的是()。

可以采用行政划拨形式取得土地使用权的有()。

梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000元，可扣减的费用是(　　)元。

新闻：内幕

设f(x)连续，则∫abf(x+y)dy为()．

•Readthearticlebelowaboutrecruiting.•Choosethebestsentencefromtheoppositepagetofilleachofthegaps.•Foreachg

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用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。()

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

某公司由于经营管理不善，于1996年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。

根据我国劳动合同以及社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的有()。

根据税法规定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得每次收入的确定，说法不正确的是()。

按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。

在影响企业发展的环境中属于社会经济结构而又最重要的因素是()。

美国注册会计师协会于1998年5月发布的()中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。

(2014年)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

某基层医疗机构要转型为社区卫生服务中心该社区卫生服务中心开展社区高血压防治，所采取的下列措施中，属于第二级预防的措施是

与虚喘有关的主要脏器为

目前，二段式种植体

甲在骑车下班途中，碰巧乙和丙在路边厮打，乙突然把丙推向非机动车道，甲躲闪不及，将丙撞伤。根据《侵权责任法》的规定，下列表述正确的是()。

可以采用行政划拨形式取得土地使用权的有()。

梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000元，可扣减的费用是( )元。

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某公司由于经营管理不善，于1996年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　　)年。

按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于(　　　)。

梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000元，可扣减的费用是(　　)元。