秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 35

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/X0O0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是()。

关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

企业在计算应纳税所得额时，以经营租赁方式租人的固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。(　　　)

根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是(　　　)。

2015年5月1日，马某使用银行卡支付宾馆住宿费2万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费不得低于()元。

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。(　　　)

现代组织结构的明显趋势是高度集权和高度分权结合的混合型组织结构，要达到这种组织结构必须符合()的标准。

设F(u，υ)可微，且Fu’≠Fυ’，z(x，y)是由方程F(ax+bz，ay—bz)=0(b≠0)所确定的隐函数，求

A脂蛋白变性B胞质内残留的RNA变性C脂肪变性D核碎裂或溶解后的残余物E异常溶酶体豪焦小体

某学校附近最近发生系列抢劫学生财物的案件，公安干警经过推理判断，该系列抢劫案应该是由与本学校有一定关系的人所为。最终该系列抢劫案成功告破，果然是由该校的肄业生王某所为。公安干警所用的是哪一种推理?

市级商服中心()。

单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设，在任用会计人员时，应当审查会计人员的()，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。

劳动合同在订立和履行的过程中，双方的地位都是平等的。()

【26】【31】

公司战略与风险管理

注册会计师

关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是()。

关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

企业在计算应纳税所得额时，以经营租赁方式租人的固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。( )

根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )。

2015年5月1日，马某使用银行卡支付宾馆住宿费2万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费不得低于()元。

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。( )

现代组织结构的明显趋势是高度集权和高度分权结合的混合型组织结构，要达到这种组织结构必须符合()的标准。

设F(u，υ)可微，且Fu’≠Fυ’，z(x，y)是由方程F(ax+bz，ay—bz)=0(b≠0)所确定的隐函数，求

A脂蛋白变性B胞质内残留的RNA变性C脂肪变性D核碎裂或溶解后的残余物E异常溶酶体豪焦小体

某学校附近最近发生系列抢劫学生财物的案件，公安干警经过推理判断，该系列抢劫案应该是由与本学校有一定关系的人所为。最终该系列抢劫案成功告破，果然是由该校的肄业生王某所为。公安干警所用的是哪一种推理?

市级商服中心()。

单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设，在任用会计人员时，应当审查会计人员的()，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。

劳动合同在订立和履行的过程中，双方的地位都是平等的。()

【26】【31】

企业在计算应纳税所得额时，以经营租赁方式租人的固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。(　　　)

根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是(　　　)。

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。(　　　)