秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 41

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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注册会计师

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注册会计师

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列有关稿酬所得每次收入的确定，表述正确的有()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

甲公司于10月19日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是()。

渗透性的好坏一般用()来表示。

强制选举

评估阶段护理诊断阶段

下列纯风险与投机风险的说法中，正确的有()。

设在A省的一独立铁矿山为独立核算单位。本月开采铁矿石6000吨，其中含设在B省的下属单位开采的2000吨。本月销售5500吨，其中含下属单位开采的1000吨。已知铁矿石的资源税为每吨10万元，独立铁矿山在A省应纳的资源税为()。

衡量食不过量的最好的指标为()。

简述实验内部效度及其影响因素。

下面对“对象”概念描述正确的是

A、Hefeelsasenseofanger.B、Hehasasenseofsadness.C、Ithelpedhimgrowup.D、Itleftnoeffectonhim.C

公司战略与风险管理

注册会计师

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列有关稿酬所得每次收入的确定，表述正确的有()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。

甲公司于10月19日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是()。

渗透性的好坏一般用()来表示。

强制选举

评估阶段护理诊断阶段

下列纯风险与投机风险的说法中，正确的有()。

设在A省的一独立铁矿山为独立核算单位。本月开采铁矿石6000吨，其中含设在B省的下属单位开采的2000吨。本月销售5500吨，其中含下属单位开采的1000吨。已知铁矿石的资源税为每吨10万元，独立铁矿山在A省应纳的资源税为()。

衡量食不过量的最好的指标为()。

简述实验内部效度及其影响因素。

下面对“对象”概念描述正确的是

A、Hefeelsasenseofanger.B、Hehasasenseofsadness.C、Ithelpedhimgrowup.D、Itleftnoeffectonhim.C

下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。