秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 40

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，()属于营业税的征收范围。

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()

在试用期内根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是()。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

一个公司长期资本结构中债务的数量反映了公司的()。

键盘操作时，如想输入字母a，则应使用()。

A、利舍平B、维拉帕米C、晋萘洛尔D、利多卡因E、二甲双胍伴胰腺损伤的糖尿病病人宜使用

租赁合同是否有效成立?租赁公司可否收回已经转租的租赁物?

下列车船，免征车船税的有()。(2016年)

设函数f(x)连续，下列变上限积分函数中，必为偶函数的是()．

下列叙述中正确的是()。

$5

Thereisnoquestionthattheoldstyleofairpollutioncouldkillpeople.Inoneweekfollowingtheinfamous"peasouper"fogi

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根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，()属于营业税的征收范围。

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()

在试用期内根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是()。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

一个公司长期资本结构中债务的数量反映了公司的()。

键盘操作时，如想输入字母a，则应使用()。

A、利舍平B、维拉帕米C、晋萘洛尔D、利多卡因E、二甲双胍伴胰腺损伤的糖尿病病人宜使用

租赁合同是否有效成立?租赁公司可否收回已经转租的租赁物?

下列车船，免征车船税的有()。(2016年)

设函数f(x)连续，下列变上限积分函数中，必为偶函数的是()．

下列叙述中正确的是()。

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根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。