秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 59

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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公司战略与风险管理

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下列项目中应该享受免征契税优惠政策或不征契税的有(　　　)。

企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有()。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。

某公司将税务机关确定的应于2014年9月15日缴纳的税款50万元拖至9月25日缴纳，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳务派遣的表述中，正确的有()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。

下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。

(2014年)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

内脏痛的主要特点之一是

合同有效的前提之一要求当事人具有相应的民事行为能力，下列表述中不正确的是()。

“管理账户”为“客户交易结算资金汇总账户”的二级明细记录账户。(　　)

专利权宣告无效的法律后果是()。

某公司100名员工对甲、乙两名经理进行满意度评议，对甲满意的人数占全体参加评议员工的，对乙满意的人数比甲的人数多6人，对甲、乙都不满意的占都满意人数的多2人，则对甲、乙都满意的人数是多少人?

亲生父母双方都有高血压的人，得高血压的几率是亲生父母都没有高血压的人的5倍。所以，高血压可能是一种遗传病。下列哪项为真，最能支持上述结论?

某消费者的效用函数为U=XY，PX=1，PY=2，M=40，现在PY下降到1元，试问：用斯勒茨基方法计算替代效应、收入效应各为多少。[中国科学院大学867经济学2005研]

教学模式

根据刑法，下列哪些说法错误?()

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下列项目中应该享受免征契税优惠政策或不征契税的有( )。

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某公司将税务机关确定的应于2014年9月15日缴纳的税款50万元拖至9月25日缴纳，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳务派遣的表述中，正确的有()。

根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。

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亲生父母双方都有高血压的人，得高血压的几率是亲生父母都没有高血压的人的5倍。所以，高血压可能是一种遗传病。下列哪项为真，最能支持上述结论?

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