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某公司现有一台旧设备,原价450000元,税法规定的残值为10000元,使用年限为10年,直线法计提折旧。目前已经使用6年,目前的变现价值为100000元,企业预计还可以使用3年,最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。所得税税率为25%。折
某公司现有一台旧设备,原价450000元,税法规定的残值为10000元,使用年限为10年,直线法计提折旧。目前已经使用6年,目前的变现价值为100000元,企业预计还可以使用3年,最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。所得税税率为25%。折
admin
2016-02-01
28
问题
某公司现有一台旧设备,原价450000元,税法规定的残值为10000元,使用年限为10年,直线法计提折旧。目前已经使用6年,目前的变现价值为100000元,企业预计还可以使用3年,最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。所得税税率为25%。折现率为10%。已知:(P/F,10%,3)=0.7513,(P/A,10%,3)=2.4869,则下列说法中,正确的是( )。
选项
A、最终报废时的现金流入量为19500元
B、最终报废时的现金流入量为21500元
C、继续使用旧设备的年金成本为36000元
D、继续使用旧设备的年金成本为27820元
答案
A
解析
(1)每年折旧费=(450000—10000)/10=44000(元),最终报废时的账面价值=450000—44000×9=54000(元),报废净损失=54000-8000=46000(元),报废净损失抵税=46000×25%=11500(元),报废时的现金流入量=8000+11500=19500(元)。
(2)旧设备目前的变现净损失抵税=(450000-44000×6一100000)×25%=21500(元)旧设备的年金成本=[100000+21500—19500×(P/F,10%,3)+6000×(1—25%)×(P/A,10%,3)一44000×25%×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)=[121500—19500×(P/F,10%,3)]/(P/A,10%,3)+6000×(1—25%)-44000×25%=(121500—19500×0.7513)/2.4869+4500—11000=36465(元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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