某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。

admin2017-06-15 31

问题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。

选项 A、借：应交税费一应交增值税(已交税金)35
贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)35
B、借：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)10
贷：应交税费一未交增值税10
C、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)35
贷：应交税费一未交增值税35
D、无需进行账务处理

答案C

解析该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120—80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。

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初级会计实务

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