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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
admin
2017-06-15
27
问题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
选项
A、借:应交税费一应交增值税(已交税金)35
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)35
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)10
贷:应交税费一未交增值税10
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)35
贷:应交税费一未交增值税35
D、无需进行账务处理
答案
C
解析
该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120—80+5-10=35(万元),月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。
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