首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的
admin
2009-05-21
71
问题
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除,2004年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项,可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额.则该公司2004年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、1670
B、1325
C、1470
D、1684
答案
C
解析
应交所得税=(5000+550-60)×33%=1811.7,至2004年初累计产生可抵减时间性差异因税率上升而调整的递延税款=1000×(33%-15%)=180(借方);2004年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=(550-60)×33%=161.7(递延税款借方),因此,2004年度发生的所得税费用=1811.7-180-161.7=1470(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/X7jc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注以下信息的有()。
注册会计师应当从以下()方面了解被审计单位的性质。
下列有关计划审计工作的说法中正确的有()。
D注册会计师负责对丁公司20×4年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是()。
注册会计师在将统计抽样用于细节测试时,如果(),则可以接受抽样总体,认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
Y注册会计师负责对X公司20×4年度财务报表进行审计。相关资料如下:资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售,无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式,正常信用期为20天。在A产品生产成本中,A原材料成本占重大比重。A原材料在20×4年的
注册会计师通过实施分析程序,发现X公司20×1年销售费用中的运费占营业收入的比例与上年相比存在不合理下降。根据这一信息,最应当怀疑X公司()认定存在重大错报。
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×7年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×7年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×7年度财务报表由其他注册会计师审计。资料二:
经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益,包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直接经济利益的判断正确的是()。
下列支出中,不应确认为无形资产的是( )。
随机试题
在人脑中把事物或对象分解成各个部分、属性或特征的思维过程称为()。
花粉粒极面观呈三角形,角端各有一个萌发孔,具有该粉末特征的药材为
以所购商用房(通常要求借款人拥有该商用房的产权)作抵押的,由()决定是否有必要与开发商签订商用房回购协议。
在我国社会主义法律体系中。社会保障法是指()。
物流的基本功能主要是制造商品包装、装卸、______以及运输配送四个职能。
用分液漏斗可分离的混合物有()。
注意事项1.申论考试是对应考者阅读理解能力、综合分析能力、提出和解决问题能力、文字表达能力的测试。2.作答参考时限:建议阅读资料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定资料,按照后面提出的“作答要求”依次作答。4.
A.条件(1)充分,但条件(2)不充分。B.条件(2)充分,但条件(1)不充分。C.条件(1)和条件(2)单独都不充分,但条件(1)和条件(2)联合起来充分。D.条件(1)充分,条件(2)也充分。E.条件(1)和条件(2)单独都不充分,条件(1)和
有如下类定义:classCup{public:Cup(doubleval,stringcr="red"):price(val),color(cr){}//①~
Shegavehimbackthemoneyshe’dstolenfor______sake.
最新回复
(
0
)