首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的
admin
2009-05-21
58
问题
某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除,2004年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项,可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额.则该公司2004年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、1670
B、1325
C、1470
D、1684
答案
C
解析
应交所得税=(5000+550-60)×33%=1811.7,至2004年初累计产生可抵减时间性差异因税率上升而调整的递延税款=1000×(33%-15%)=180(借方);2004年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=(550-60)×33%=161.7(递延税款借方),因此,2004年度发生的所得税费用=1811.7-180-161.7=1470(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/X7jc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于自动化控制的说法中,正确的有()。
下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中,既属于内部因素又属于外部因素的是()。
在计划审计工作时,注册会计师应当确定一个重要性水平以确定将要获取的审计证据数量,下列对重要性的陈述中不恰当的有()。
注册会计师负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表。在确定重要性时,注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在制定总体审计策略时,无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平,注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是(
以下项目中,通常情况下必须实施函证的是()。
通过以下审计程序获取的审计证据中,与固定资产的计价和分摊认定相关的有()。
下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中,不恰当的有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2014年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列导致出具非标准审计报告的事项:(1)甲公司2014年初开始使用新的ERP系统,因系统缺陷导致2014年度成本核算混乱,审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施
(2014年)下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中,正确的有()。
会计师事务所在归档期间对审计工作底稿的变动属于事务性的工作。注册会计师可以作出的变动不包括()。
随机试题
柏拉图的美育观
设f(x)在(一∞,+∞)上可导,φ(x)=,若φ(x)在x=a(a≠0)处有极值,试证曲线f(x)在x=a处的切线过原点.
下列肿瘤中,属于良性肿瘤的是
某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款,在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下,税务局可以()。
某一多层住宅采用三相TN-C-S系统供电,其进线电缆的导体是()。
根据《城市轨道交通地下工程建设风险管理规范》,()是“工程建设中,可造成人员伤亡、环境影响、经济损失、工期延误和社会影响等损失的不利事件和灾害的统称”。
关于法律的执行,下列说法不正确的是()
老张、老王、老李、老赵四人的职业分别是司机、教授、医生、工人。老张比教授个子高。老李比老王个子矮。工人比司机个子高。医生比教授个子矮。工人不是老赵就是老李。根据以上条件,以下哪项为真?
WhichofthefollowingsentencesexpressesWILLINGNESS?
【B1】【B6】
最新回复
(
0
)