某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的

admin2009-05-21  30

问题 某公司2004年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1000万元,本年度共计提有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用债务法核算,2004年起所得税税率为33%,而以前所得税税率为15%.假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除,2004年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项,可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额.则该公司2004年度发生的所得税费用为(  )万元。

选项 A、1670
B、1325
C、1470
D、1684

答案C

解析 应交所得税=(5000+550-60)×33%=1811.7,至2004年初累计产生可抵减时间性差异因税率上升而调整的递延税款=1000×(33%-15%)=180(借方);2004年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=(550-60)×33%=161.7(递延税款借方),因此,2004年度发生的所得税费用=1811.7-180-161.7=1470(万元)。
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