2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： (1)3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 (2)3月2日；委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易

admin2013-05-09 73

问题 2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
(1)3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
(2)3月2日；委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
(3)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(4)4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(5)5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
(会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)借：其他货币资金——存出投资款 1 000 贷：银行存款 1 000 (2)借：交易性金融资产——成本 800 投资收益 2 贷：其他货币资金——存出投资款 802 贷：其他货币资金——存出投资款 802 (3)借：公允价值变动损益 30(800-100×7.7) 贷：交易性金融资产——公允价值变动 30 (4)借：交易性金融资产——公允价值变动 40(8.1×100-7.7×100) 贷：公允价值变动损益 40 (5)借：银行存款 825 贷：交易性金融资产——成本 800 ——公允价值变动 10 投资收益 15 借：公允价值变动损益 10 贷：投资收益 10

解析

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