如何判断该会计差错是影响递延所得税还是影响应交所得税?

admin2015-04-14 22

问题如何判断该会计差错是影响递延所得税还是影响应交所得税?

选项

答案要根据经济事项的不同性质进行处理。对递延所得税的调整，是由于会计上与税法上不同的认定规定造成的，如果二者在损益确认等方面存在差异，产生暂时性差异的，就要调整递延所得税。对应交所得税的调整，主要看调整事项是否真正影响了税法角度的应纳税所得额，如果是调减了。则要调减应交所得税，如果是调增了，则要调增应交所得税。同时，还要考虑所得税汇算清缴日，如果该会计差错发生在所得税汇算清缴前，该事项影响了报告年度的应纳税所得额，则就要直接调整报告年度的应交所得税，如果发生在所得税汇算清缴后，则不再调整报告年度的应交所得税。

解析

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