位于市区的某中学2018年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。 (2)写字楼开发成本3600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按

admin2018-12-29 58

问题位于市区的某中学2018年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90％销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；进行了土地增值税的清算，缴纳可以扣除的税金为527．25万元。
(5)12月将剩余10％的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。
(其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算该学校10月份清算应纳的土地增值税。

选项

答案增值额=9500—6345．8=3154．2(万元)。增值率=3154．2+6345．8×100％=49．71％，适用30％税率。该学校10月份清算应纳的土地增值税=3154．2×30％=946．26(万元)。

解析

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