税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另

admin2017-05-10 71

问题税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元．2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2011年1月～2012年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2015年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2011年～2014年企业所得税纳税情况如下：

问题：
企业2011年1月～2012年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理?

选项

答案根据规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2011年1月～2012年12月未计提的折旧额准予追补至2011年和2012年在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XCig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于民事诉讼地域管辖的说法中正确的有()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。

在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有()。

成本核算的基础工作控制制度设计中不应包括

规模小、业务简单的单位，为了简化会计核算工作，可以使用一种统一格式的()。

按照债券形态分类，无记名国债属于()。

根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可由出票人授权补记的是()。

下列关于公安基础知识的说法，正确的是()。(2018年四川．单选32)

十八大对党章进行了修改，将科学发展观列入党的指导思想。()

以下程序的输出结果是()。#include＜stdio.h＞main(){inti=10,j=0；do{j=j+i；i--；}while(i＞5)；printf("%d\n"，j)；}

Readthetextbelowaboutcustomercare.Inmostofthelines(41-52)thereisoneextraword.Itiseithergrammaticallyincorr

Nowadaysmanypeoplearekeenontakingexamsforallkindsofcertificates.Someofthemdothistogetsomeadvantagesinthei

Emotionalmaturitymeansknowingthatanotherpersoncannotfilluptheholeinyourheart.Thatisyourresponsibility.Youne